Материальная помощь родственникам умершего сотрудника - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

kak_vyplatit_materialnuyu_pomoshch_rodstvennikam_umershego_sotrudnika.jpg

Похожие публикации

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя. Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников. При отсутствии упоминаний о матпомощи в связи со смертью во внутренних регламентах предприятия, решение о выплате могут принять учредители компании.

Как оформить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

В случае смерти сотрудника работодатель обязан произвести начисление всех причитающихся физическому лицу выплат, которые он не успел получить. Деньги выдаются родственникам по их письменному ходатайству с приложением документов, подтверждающих родство с умершим.

Выплата материальной помощи родственнику умершего сотрудника осуществляется работодателем в следующей последовательности:

члены семьи умершего сотрудника направляют в адрес работодателя письменное заявление, в котором озвучена просьба о выплате матпомощи в связи со смертью;

помимо заявления нанимателю потребуется копия свидетельства о смерти, копия паспорта заявителя для идентификации его личности, копии документов, которыми обратившееся лицо может подтвердить родство с умершим (например, супруг представляет свидетельство о браке, родителям надо приложить копию свидетельства о рождении работника, при оформлении выплаты на детей нужны будут их свидетельства о рождении);

как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника – если в локальных актах нанимателя выплата матпомощи по смерти оговаривается, издается приказ о назначении этой меры поддержки, в остальных случаях дополнительно оформляется решение учредителя (или протокол общего собрания учредителей);

матпомощь начисляется бухгалтерией и выплачивается через кассу или путем безналичного перевода средств, при необходимости удерживается подоходный налог, производятся расчеты с бюджетом.

Заявление и приказ составляются в произвольной форме, особых требований к их оформлению у контролирующих органов нет.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).

Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:

документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;

единовременный характер оказываемой помощи.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: проводки

Если руководство предприятия принимает решение о необходимости выдачи родственникам своего умершего сотрудника определенной денежной суммы для поддержки в трудной ситуации, такие затраты относятся на 91 счет (в налоговом учете в расходной базе не учитывается). Причисление матпомощи к прочим расходам обусловлено тем, что эти траты не влияют на производственный процесс. Когда средства выделяются из нераспределенной прибыли прошлых лет, используется счет 84.

Пример 1

Работодателем назначена материальная помощь родственникам умершего бывшего сотрудника – за выплатой в сумме 12 800 руб. обратились его родители. Основанием для выделения средств является решение учредителя. В связи с этим в бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д84 – К76 – 12 800 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К50 – 12 800 руб., выдача материальной помощи родственникам умершего сотрудника.

Пример 2

За матпомощью обратился брат умершего сотрудника. Локальными документами предприятиями предусмотрена возможность выделения денег третьим лицам в связи со смертью работника. Заявитель просит у работодателя помощь в сумме 10 000 руб. На основании письменного обращения издан приказ, выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника (брату) произведена в полном объеме:

Д91.2 – К76 – 10 000 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К68/НДФЛ – 1300 руб. (10 000 х 13%), начислен и удержан из суммы матпомощи подоходный налог, так как брат по нормам СК РФ не относится к числу близких родственников;

Д76 – К50 – 8700 руб. (10 000 – 1300), выдача денег из кассы предприятия;

Д68/НДФЛ – К51 – 1300 руб., уплата подоходного налога в бюджет.

Учет в бюджетных организациях

Какой применять в бюджетном учете КОСГУ? Материальная помощь родственникам умершего сотрудника может проходить по коду 212 или 263. Применение той или иной комбинации КВР и КОСГУ зависит от того, кто является получателем денег. Если матпомощь выдается членам семьи работника, который числился в штате предприятия на момент смерти, проводки будут следующими:

Д 0.401.20.212 – К 0.302.12.000 – начисление помощи;

Д 0.302.12.000 – К 0.201.34.000 – выплата денег родственнику;

Выплата материальной помощи родственнику умершего бывшего сотрудника (то есть на момент смерти он не числился в штате компании, но это было его последнее место трудоустройства) осуществляется с применением КВР 321 и КОСГУ 263:

Д 0.401.20.263 – К 0.302.63.000 – начисление помощи;

Д 0.302.63.000 – К 0.201.34.000 – выплата средств;

Выплаты семье умершего работника и их налогообложение

Выплаты в связи со смертью работника

После смерти работника его семье положены два вида выплат.

Выплаты в связи со смертью работника
Не полученные работником ко дню смерт и ст. 141 ТК РФ; п. 1 ст. 1183 ГК РФПолагающиеся родственникам и вдове (вдовцу) в связи со смертью работника
• зарплата (в том числе премии, доплаты, надбавки и т. п.) ст. 129 ТК РФ ;
• компенсация за неиспользованный отпус к ст. 127 ТК РФ ;
• пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенко м ч. 5 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) ;
• иные выплаты, причитающиеся работнику (средний заработок за время командировки, компенсация командировочных расходов, компенсация за использование личного имущества)
• социальное пособие на погребени е ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ ; ст. 10 Закона от 12.01.96 № 8-ФЗ (далее — Закон № 8-ФЗ) ;
• материальная помощь семье и родственникам умершего работника, если она предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом либо было принято решение руководителем о выплате

Зарплата и компенсация за отпуск

За отработанные до смерти дни умершему работнику нужно начислить зарплату, включая доплаты и преми и ст. 129 ТК РФ . Если у него остались неиспользованные дни отпуска, то за них нужно выплатить компенсаци ю ст. 127 ТК РФ .

Эти суммы нужно выплатить тому, кто обратится в организаци ю ст. 141 ТК РФ :

• или члену семьи. Это вдова (вдовец), родители (усыновители), дети (усыновленные). Так, был случай, когда суд отнес к членам семьи еще и родителей вдовы (вдовц а) ст. 2 СК РФ; Постановление ФАС МО от 29.09.2008 № КА-А40/6198-08-О ;

• или иждивенцу умершего, не являющемуся членом семьи. То есть это не обязательно родственник умершего.

Не имеет значения, проживали эти люди совместно с умершим или отдельно.

Если умерший сотрудник отгулял отпуск авансом, а потом не успел его отработать, то удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни из последней зарплаты нельз я ст. 137 ТК РФ .

У получателя нужно потребовать:

• копию свидетельства о смерти работника;

• паспорт или другой документ, удостоверяющий его личность;

• документ, подтверждающий, что получатель является членом семьи умершего (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) или иждивенцем (например, судебное решение об установлении факта нахождения на иждивении);

• заявление на выдачу денег. Оно будет подтверждением даты обращения за выплатами как для проверяющих, так и для позднее обратившихся членов семьи.

Перечислять после смерти работника причитающиеся ему суммы на его банковскую карту (если зарплата выплачивается таким способом) вы не вправ е Решение Алданского райсуда Республики Саха (Якутия) от 19.05.2014 № 2-734/2014 . Эти суммы нужно выдать обратившимся членам семьи или иждивенцу либо перечислить на указанный ими счет в банке в недельный срок со дня подачи вам всех необходимых документо в ст. 141 ТК РФ . Учтите, что близкие при задержке выплаты им сумм, причитающихся умершему работнику, могут пожаловаться в трудинспекцию. И трудинспекторы могут обязать вас начислить проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ на всю задержанную сумму за каждый день просрочк и ст. 236 ТК РФ . Так же считают и в Роструде.

Выплата сумм, причитающихся умершему работнику

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович
Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
Читайте также:  Что такое установление факта родственных отношений

— Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника, членам его семьи или иждивенцу является одним из требований законодательства о труд е ст. 141 ТК РФ .

Она выплачивается на основании заявления и документов, подтверждающих право на получение зарплаты. Срок обращения за выплатой законом не установлен, установлен лишь срок, в течение которого работодатель обязан выплатить эти суммы — неделя со дня подачи документов.

Начисление процентов за задержку выдачи заработной платы, предусмотренное ст. 236 Трудового кодекса, происходит, если нарушены установленные сроки выплат, причитающихся работнику. При нарушении работодателем сроков выплаты причитающейся работнику заработной платы членам его семьи последние вправе обратиться в суд.

Представляется, что в случае нарушения работодателем такого требования и очевидности нарушения у инспекции труда имеются основания для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ по результатам проверки, проведенной на основании требования прокурора, либо административного производства, возбужденного на основании материалов, поступивших в инспекцию и указывающих на наличие административного правонарушения.

Таким образом, трудинспекторы могут вынести предупреждение или оштрафовать:

• организацию — на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;

• руководителя — на сумму от 10 000 до 20 000 руб.;

• предпринимателя — на сумму от 1000 до 5000 руб. ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ

Соцстраховские пособия

Может случиться и так, что работник сначала оказался на больничном, а потом умер. Тогда больничный лист, закрытый в связи со смертью работника, будет выглядеть так.

Комментарий к документу

1 Строка «Приступить к работе» не заполняется.

2 В строке «Иное» проставляется код «34» (умер) и вслед за кодом в ячейках проставляется дата смерти работник а п. 61 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н .

На основании этого листка работодатель обязан назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособност и ст. 183 ТК РФ; п. 1 ст. 1183 ГК РФ; Определение ВС от 25.05.2015 № 309-КГ15-4768 ; Письмо ФСС от 08.07.2015 № 02-09-11/15-11127 .

Пособие выплачивается с первого дня освобождения от работы и по день смерти включительно с учетом страхового стажа работника, если это было общее заболевани е ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ . Если болезнь наступила в результате несчастного случая на производстве, то пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка независимо от стажа работника, но не более чем:

• или 278 040 руб. (69 510 руб. х 4), если работник умер в 2016 г. п. 2 ст. 9, п. 12 ст. 12 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ); п. 2 ч. 1 ст. 6 Закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ ;

Если работник умер на работе, то его смерть нужно расследовать как несчастный случай независимо от того, от чего умер работник — от производственной травмы или общего заболевания, например от инфаркт а статьи 227, 229— 231 ТК РФ; Приказ Минздравсоцразвития от 15.04.2005 № 275 .

Родным умершего также нужно выплатить начисленные, но не выплаченные ко дню смерти работника детские пособи я ч. 5 ст. 15 Закона № 255-ФЗ :

• по беременности и родам;

• по уходу за ребенком до полутора лет.

• членам семьи, совместно проживавшим с умершим, — вдове (вдовцу), родителям (усыновителям), детям (усыновленны м) ст. 2 СК РФ . Поэтому у них нужно дополнительно потребовать документ, подтверждающий совместное проживание с умершим (например, паспорт получателя, в котором стоит штамп о регистрации по тому же адресу, по которому проживал умерший работник, или выписку из домовой книги). Не забудьте сделать с него копию;

• нетрудоспособным иждивенцам независимо от совместного проживания с умершим.

Срок обращения за выплатами

Родные умершего могут обратиться за его зарплатой и соцстраховскими пособиями в течение 4 месяцев со дня смерт и п. 2 ст. 1183 ГК РФ; ч. 5 ст. 5 Закона № 255-ФЗ .

Если за выплатами обратилось сразу несколько человек, выдайте деньги тому, кто относится к членам семьи умершего или ближе к нему по степени родств а п. 1 ст. 1145 ГК РФ . Если такие лица отсутствуют или никто в течение 4 месяцев со дня смерти работника не предъявил требований по получению зарплаты и пособия, депонируйте начисленные суммы и ждите, когда за ними обратятся. Ведь по истечении 4 месяцев эти суммы наследуются на общих основания х п. 1 ст. 1114, пп. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ .

Пособие на погребение

Социальное пособие на погребение выплачивается работодателем за счет средств ФСС. За ним может обратиться не только супруг или родственник умершего работника, но и посторонний человек, если он захоронил умершего за свой счет. Обратиться за пособием должны в течение 6 месяцев со дня смерт и ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ ; пп. 1, 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ . У обратившегося нужно потребоват ь пп. 1, 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ :

• заявление на выплату пособия;

• документ, подтверждающий оплату похоронных услуг.

Размер пособия равен стоимости похоронных услуг, но с февраля 2017 г. не может превышать 5562,80 руб. п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ ; п. 1 ст. 8 Закона от 01.12.2014 № 384-ФЗ ; ст. 4.1 Закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ ; Постановление Правительства от 26.01.2017 № 88 В районах и местностях, где применяется районный коэффициент, максимум пособия увеличивается на этот коэффициен т п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ .

Социальное пособие на погребение нужно выплатить в день обращения за ним п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ . За отказ в выплате пособия руководитель компании может быть оштрафован на сумму от 2000 до 5000 руб. ст. 5.41 КоАП РФ

Матпомощь семье

Материальную помощь семье умершего нужно выплатить, если это предусмотрено в коллективном договоре или локальном нормативном акте либо если руководитель принял решение о ее выплат е статьи 8, 9 ТК РФ .

Близким умершего надо написать заявление на материальную помощь и представить копию свидетельства о смерти. На основании этих документов нужно издать приказ об оказании материальной помощи.

Налогообложение выплат

Для удобства мы свели в таблицу информацию о наиболее распространенных в такой ситуации выплатах родным умершего.

Вид выплатыУчет в расходахНДФЛСтраховые взносы, в том числе «на травматизм»
Выплаты, не полученные работником ко дню смерти
Зарплата (в том числе премии, доплаты, надбавки и т. п.)Выплата учитывается в составе расходов на оплату труд а пп. 1, 8 ст. 255 НК РФНе удерживаетс я подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58142Не начисляютс я Письмо Минтруда от 20.02.2013 № 17-3/292
Компенсация за неиспользованный отпуск
Пособие по временной нетрудоспособностиСумма пособия за первые 3 дня болезни умершего за счет средств работодателя учитывается в прочих расхода х подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ . А сумма пособия, выплаченная за счет ФСС, расходом не являетс я п. 1 ст. 252 НК РФНе удерживаетс я подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58142Не начисляютс я подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ
Выплаты родственникам и вдове (вдовцу) в связи со смертью работника
Социальное пособие на погребени е ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ ; ст. 10 Закона № 8-ФЗВыплата не учитывается, поскольку выплачивается за счет ФСС п. 1 ст. 252 НК РФНе удерживаетс я п. 1 ст. 217 НК РФНе начисляютс я подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ
Материальная помощь семье и родственникам умершего работникаВыплата не учитываетс я п. 49 ст. 270 НК РФНе удерживаетс я п. 8 ст. 217 НК РФНе начисляютс я п. 1 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ

По истечении 4 месяцев близкие умершего работника могут получить не выплаченные ему зарплату и пособия по общим правилам наследовани я ст. 1114, пп. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ . Поэтому, если они к вам пришли, а срок расчетов уже истек, порекомендуйте им обратиться к нотариусу по месту открытия наследства.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.
Читайте также:  Как подтвердить родство с братом

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Налоги и материальная помощь семье умершего работника, работнику в связи со смертью членов семьи

Александра Суворова, руководитель юридической службы
аудиторской компании “Что делать Консалт”

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .

Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:

– работнику в связи со смертью члена его семьи;

– бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;

– членам семьи умершего работника;

– членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.

Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе « суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту» .

Исходя из вышеизложенного, при выплате материальной помощи члену семьи умершего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, сумма материальной помощи облагается НДФЛ в полном объеме.

Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Но возникает вопрос, положена ли материальная помощь лицам, официально не трудоустроенным? На этот случай государством предусмотрена целевая выплата – пособие на погребение. Этим может воспользоваться как неработающий родственник, так и родственник безработного умершего. Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника — это целевая финансовая выплата, получаемая сотрудником в связи с кончиной одного из членов его семьи.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д. Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.

Таким образом, если денежная выплата будет получена родственниками покойного по его месту работы, то налогами эти компенсации не облагаются, так как между тем, кто выплачивает, и тем, кто получает деньги, нет трудовых отношений и не заключен трудовой либо гражданско-правовой договор. Материальная помощь, полученная по месту работы сотрудником, потерявшим близкого человека, должна входить в базу для перечисления налогов в государственную казну. Однако в российском налоговом законодательстве имеется пункт, согласно которому, финансовая помощь в связи со смертью работника налогом не облагается. Обратиться за выплатой к организации может сотрудник, который заранее заключал трудовой договор, в случае внезапной смерти своего коллеги.

Читайте также:  Установление факта родственных отношений

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Материальная помощь — единовременная финансовая поддержка для нуждающегося сотрудника или членов его семьи в сложной ситуации, например в связи со смертью (родственника или самого работника).

Чтобы получить причитающуюся материальную помощь нужно собрать ряд документов, являющихся основанием для выплаты финансовой выплаты родственникам умершего, и написать заявления.

Для работающих граждан нужно собрать документы:

  • Свидетельство о смерти;
  • Документ, подтверждающий родственную связь:
    • Свидетельство о рождении;
    • Свидетельство о заключении брака;
    • Паспорт (страницы, где имеются штампы о браке или записи о детях).

    Если для работников первостепенным является сам процесс получения материальной помощи, то для работодателя играет важную роль вопрос о налоговых выплатах. В российском законодательстве говорится о том, что объектами налогообложения являются любые выплаты и компенсации, которые перечисляются от работодателя к наемному сотруднику, работающему по трудовому либо гражданско-правовому договору.

    При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.

    Статья 217 Налогового кодекса описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2017 году.

    Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН.

    Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.

    Материальная помощь на погребение – налогообложение 2017 и 2018 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

    Матпомощь на похороны родственника: общие положения

    В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

    Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

    Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

    Смерть близкого родственника, несомненно, трудный момент в жизни каждого. И каждый человек, столкнувшийся с такой ситуацией, имеет право не только на моральную поддержку, но и на материальную.

    Нужно отметить, что оказывать материальную помощь кому-либо при смерти близкого родственника никто не обязан. Законодательство такой меры обязательной поддержки не предусматривает.

    Тем не менее, граждане, состоящие в официальных трудовых отношениях, могут получить денежную выплату от предприятия, где они трудоустроены. Такая мера обусловлена:

    • наличием данного пункта в трудовом договоре, в том числе и коллективном;
    • локальными документами предприятия.

    Таким образом, похоронные пособия состоят из трех частей. Чтобы получить все положенные средства, необходимо своевременно подать документы.

    Выплату на погребение нужно предоставить в тот день, когда обратился заявитель, но в случае предоставления всех необходимых документов. Компенсация на работу ритуальной службы предоставляется только на 10 день после ознакомления со всеми документами.

    Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.

    Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

    Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
    Материальная помощь — это разовый целевой материальный взнос человеку от государства или организации-работодателя. Выплата может предоставляться по разным причинам: на рождение и смерть, когда умирает родственник или близкий человек. Законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Также дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника 2019 г. можно получить от организации-работодателя, своего или умершего. В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (2019) НДФЛ не облагается.

    Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

    Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей

    Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающий родство. Материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя может выплачиваться в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.
    Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

    Получить пособие на похороны по месту работы достаточно просто. Самое главное, так это придерживаться законодательных норм и прав, чтобы избежать каких-либо проблем. Другими словами, предприятие может оказать финансовую поддержку как семье умершего работника, так и работнику, у которого в семье кто-либо из близких родственников скончался.

    Необходимо предоставить работодателю справку об оплате услуг на погребение, перед этим снять копию, чтобы начальник смог подписать бумагу и заверить ее. Оригинал этого документа возвращается заявителю на пособие. Интересно то, что все остальные документы остаются у работодателя.

    Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

    Помимо государственного пособия на погребение, работающий человек может запросить матпомощь при смерти близкого родственника от своей компании-работодателя, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты может являться локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

    В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

    • трудовой договор;
    • коллективное соглашение;
    • локальный акт.

    Нюансы выплаты материальной помощи

    Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за свой счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10. Выплата пособия может производиться через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации). В некоторых субъектах РФ сумма выплаты может увеличиваться с учетом локального коэффициента региона проживания.
    Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

    Единовременную материальную помощь стоит отличать от пособия на погребение. Его получает человек, взявший на себя оплату похорон бывшего работника.
    Лицо, оплатившее погребение умершего, для возмещения потраченных средств по месту работы обязано предоставить некоторые документы работодателю, а также составить заявление на получение пособия. Оно составляется в совершенно произвольной форме от имени того, кто хочет получить деньги на похороны.

    Семейный кодекс к близким родственникам относит следующих членов семьи:

    • Родители;
    • Дети;
    • Родные братья и сестры;
    • Приемные дети;
    • Супруги (Несмотря на то, что СК не определяет супругов как родственников вообще, выплаты вдове или вдовцу положены).

    Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

    При этом в бухгалтерию организации необходимо представить документальное подтверждение факта смерти родственника или работника (копию свидетельства о смерти работника, копию свидетельства о смерти члена семьи работника).

    При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Ссылка на основную публикацию