Отчетность микрофинансовых организаций - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Отчетность микрофинансовых организаций

Особенности подготовки и представления отчетности микрофинансовых организаций (МФО)

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo – Consulting & audit

Какие особенности нужно учитывать при составлении отчетности МФО? Куда и какие сведения должны представлять МФО?

Формируемая отчетность МФО имеет свои особенности, которые связаны со спецификой деятельности такой организации.

Правовое регулирование деятельности МФО

Деятельность МФО регламентируется Федеральным законом от 02.07.2010 г. №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее по тексту – Закон №151-ФЗ).

МФО является юридическим лицом и может быть создано в форме (пп.2 п.1 ст.2 Закона №151-ФЗ):

автономной некоммерческой организации (АНО);

учреждения (за исключением бюджетного учреждения);

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью МФО осуществляется Банком России (п.2 ст.14 Закона №151-ФЗ).

Особенности представления отчетности МФО

Особенности представления отчетности МФО регламентируются ст.15 Закона №151-ФЗ.

МФО обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные документы и информацию, предусмотренные Законом №151-ФЗ. Форма, сроки, порядок составления и представления отчетности и иных документов устанавливаются нормативным актом Банка России (п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ).

Перечень форм и сроки представления отчетности в Банк России

Указание ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У вступает в силу 10 апреля 2016 г. (п.7 – по истечении 10 дней после дня его официального опубликования на сайте Банка России – 30.03.2016 г.) и применяется МФО вне зависимости от их вида (микрофинансовая компания или микрокредитная компания).

А указанием ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У установлены сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами.

Систематизируем перечень отчетов МФО, представляемых в Банк России, в таблице:

Наименование формы МФО

Код формы

Периодичность представления и сроки

Отчет о микрофинансовой деятельности

ОКУД 0420840 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

– за I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;

– за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года;

– при направлении в Банк России заявления об исключении сведений о МФО из государственного реестра.

Отчет о персональном составе руководящих органов

ОКУД 0420841 (Приложение №2 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

– по окончании календарного года,

– при изменении сведений, содержащихся в разделе II отчета о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 календарных дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций

(Приложение №4 к указанию ЦБ РФ от 09.07.2016 г. №3719-У)

– за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Особенности подготовки форм отчетности МФО

При составлении отчета о микрофинансовой деятельности МФО нужно учитывать следующие особенности заполнения разделов:

при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I и V.

при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I – IV, VI – VIII. К отчету также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО;

при составлении отчета, направляемого вместе с заявлением об исключении сведений о МФО из государственного реестра, заполняются раздел I и подраздел 3 раздела II отчета.

Разъяснения порядка заполнения информации о видах и суммах операций с денежными средствами приведены в Письме ЦБ РФ от 14.10.2015 г. №57-1-2/1600.

Отчетность о микрофинансовой деятельности, отчет о персональном составе руководящих органов МФО, информацию о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций, необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) МФО (п.5 Указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У и п.6 от 11.03.2016 г. №3979-У).

Прочая отчетность, представляемая МФО

МФО обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО подлежат раскрытию в порядке и в сроки, которые установлены нормативным актом Банка России (п.5 ст.15 Закона №151-ФЗ).

Кроме того, МФО представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. А в Росфинмониторинг МФО представляют специальную отчетность не реже 1 раза в три месяца (приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110, письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 г. №238-Т).

В соответствии с пп.20 п.3 ст.346.12 НК РФ с 1 января 2014 года МФО не вправе применять упрощенную систему налогообложения (письма Минфина РФ от 30.12.2015 г. №03-11-11/77739, от 14.04.2014 г. №03-11-09/16840).

Особенности подготовки и представления отчетности микрофинансовых организаций (МФО)

Какие особенности нужно учитывать при составлении отчетности МФО? Куда и какие сведения должны представлять МФО?

Формируемая отчетность МФО имеет свои особенности, которые связаны со спецификой деятельности такой организации.

Правовое регулирование деятельности МФО

Деятельность МФО регламентируется Федеральным законом от 02.07.2010 г. №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее по тексту – Закон №151-ФЗ).

  • фонда;
  • автономной некоммерческой организации (АНО);
  • учреждения (за исключением бюджетного учреждения);
  • некоммерческого партнерства;
  • хозяйственного общества;
  • товарищества.

Особенности представления отчетности МФО

Особенности представления отчетности МФО регламентируются ст.15 Закона №151-ФЗ.

Перечень форм и сроки представления отчетности в Банк России

Указание ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У вступает в силу 10 апреля 2016 г. (п.7 – по истечении 10 дней после дня его официального опубликования на сайте Банка России – 30.03.2016 г.) и применяется МФО вне зависимости от их вида (микрофинансовая компания или микрокредитная компания).

А указанием ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У установлены сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами.

Систематизируем перечень отчетов МФО, представляемых в Банк России, в таблице:

Наименование формы МФО

Периодичность представления и сроки

Отчет о микрофинансовой деятельности

ОКУД 0420840 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

-за I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;

-за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года;

-при направлении в Банк России заявления об исключении сведений о МФО из государственного реестра.

Отчет о персональном составе руководящих органов

ОКУД 0420841 (Приложение №2 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

-по окончании календарного года,

-при изменении сведений, содержащихся в разделе II отчета о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 календарных дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций

Читайте также:  Признак налогоплательщика в 3 ндфл

(Приложение №4 к указанию ЦБ РФ от 09.07.2016 г. №3719-У)

– за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Особенности подготовки форм отчетности МФО

При составлении отчета о микрофинансовой деятельности МФО нужно учитывать следующие особенности заполнения разделов:

  • при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I и V.
  • при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I – IV, VI – VIII. К отчету также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО;
  • при составлении отчета, направляемого вместе с заявлением об исключении сведений о МФО из государственного реестра, заполняются раздел I и подраздел 3 раздела II отчета.

Разъяснения порядка заполнения информации о видах и суммах операций с денежными средствами приведены в Письме ЦБ РФ от 14.10.2015 г. №57-1-2/1600.

Прочая отчетность, представляемая МФО

МФО обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО подлежат раскрытию в порядке и в сроки, которые установлены нормативным актом Банка России (п.5 ст.15 Закона №151-ФЗ).

Кроме того, МФО представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. А в Росфинмониторинг МФО представляют специальную отчетность не реже 1 раза в три месяца (приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110, письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 г. №238-Т).

Календарь отчетности на январь – февраль 2020 г.

Отчетность для МФО, КПК, ломбардов

Календарь отчетности
на январь-февраль 2020 г.

НФО:

При формировании отчетности об операциях с денежными средствами в Банк России, руководствуются:

  • Указанием Банка России от 13 января 2017 г. N 4263-У
    “О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами”
    С учетом изменений от 05.05.2019 г.

Напоминаем, что

С 1 июля 2019 года вступило в силу большое количество изменений, касающихся применения ККТ при расчетах, например при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг, включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей.

Обратите внимание!

С 1 октября 2019 года микрофинансовые и микрокредитные компании при принятии решения о предоставлении потребительского займа от 10 000 рублей обязаны рассчитывать значения показателя долговой нагрузки (ПДН) по каждому заемщику для использования в расчете норматива достаточности собственных средств (НМФК1 и НМКК1).

Микрофинансовым компаниям начиная с отчетности за октябрь 2019 г., а микрокредитным компаниям, начиная с отчетности за 2019 год, необходимо рассчитывать нормативы в соответствии с Указаниями:

№5114-У «Об установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов”

и №5115-У “Об установлении экономических нормативов для микрофинансовой компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, и (или) юридических лиц в виде займов, и микрофинансовой компании, осуществляющей выпуск и размещение облигаций”.

Календарь отчетности
на январь-февраль 2020 г.

  • Отчетность в Фонды
  • Отчетность в Налоговые органы РФ (МФО, КПК и Ломбарды)
  • Ежемесячная отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды)
  • Ежеквартальная отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды)
    • Отчетность в Банк России о деятельности Ломбарда
    • Отчетность в Банк России/СРО о деятельности КПК
    • Отчетность в Банк России о деятельности МФК
  • Годовая отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды)

Отчетность в Фонды:

СЗВ–М за декабрь 2019 г.

17 февраля 2020

СЗВ–М за январь 2020 г.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по форме 4-ФСС за 2019 год – на бумажном носителе.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по форме 4-ФСС за 2019 год – в электронном виде.

Отчетность в Налоговые органы РФ (МФО, КПК и Ломбарды):

Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 г.

Расчет по страховым взносам за 2019 год

Ежемесячная отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды):

Отчет об операциях с денежными средствами НФО за декабрь 2019 г.

21 февраля 2020

Отчет об операциях с денежными средствами НФО за январь 2020 г.

Ежеквартальная отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды):

Отчетность в Банк России о деятельности Ломбарда:

10 февраля 2020

Отчет о деятельности Ломбарда, представляемого не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода, заполняются только разделы I и III за 2019 год.

Отчетность в Банк России/СРО о деятельности КПК:

Отчет о деятельности КПК, предоставляемого не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода, заполняются разделы I и VI.

Отчетность в Банк России о деятельности МФК/МКК:

Отчет о деятельности МФК за ноябрь 2019 г.

Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов за 4 квартал 2019 г.

10 февраля 2020

Отчет о деятельности МФК за декабрь 2019 г.

Отчет о микрофинансовой деятельности МКК за 2019 год – в СРО

10 февраля 2020

Отчет о микрофинансовой деятельности МКК за 2019 год – в Банк России

Годовая отчетность в Банк России (МФО, КПК и Ломбарды):

Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации

«Акцепт group» – федеральная консалтинговая компания в сфере микрофинансирования, поможем создать, открыть и зарегистрировать микрофинансовую организацию (МФО), микрофинансовую компанию (МФК), микрокредитную компанию (МКК), кредитный потребительский кооператив (КПК), ломбард. Регистрация и создание микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной компании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда с помощью нашей компании – 100% результат. Поможем подготовить, составить и сформировать отчет в Банк России (ЦБ РФ) и сдать отчетность в контролирующие органы микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной кмипании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. В нашей компании можно пройти целевой инструктаж ПОД/ФТ онлайн и получить новые и актуальные правила внутреннего контроля ПОД/ФТ. Подготовка и обучение кредитных менеджеров и бухгалтеров микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. Поможем пройти проверку Банка России (ЦБ РФ) и составить ответ на предписание контролирующих органов микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда.

ОТЧЕТНОСТЬ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО): ФОРМЫ, ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ

С момента внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинасовых организаций у микрофинановой организации ( МФО ) возникает обязанность формировать и представлять в Банк России и Росфинмониторинг (РФМ) на регулярной основе отчетность по утвержденным формам. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Читайте также:  Ндфл объект налогообложения

Различные формы отчетности МФО и порядок их представления в Банк России и Росфинмониторинг устанавливаются следующими нормативными правовыми актами РФ:

  1. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – ФЗ № 151 ).
  2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – ФЗ № 115 ) .
  3. Указание Банка России от 15.12.2014 № 3484-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациямив уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Указание ЦБ № 3484 ).
  4. Указание Банка России от 28.03.2016 № 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций, форме заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций, форме сведений об учредителях (участниках, акционерах) юридического лица, форме свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций и порядке его переоформления, формах заявлений об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании или осуществлении деятельности в виде микрокредитной компании, форме и порядке представления документов и информации, подтверждающих наличие собственных средств (капитала) и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами)» (далее – Указание ЦБ 3984 ).
  5. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» (далее – Указание ЦБ № 4263 ) .
  6. Указание Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее – Указание ЦБ № 4383 ).
  7. Указание Банка России от 21.12.2017 № 4658-У «О порядке и сроке направления уведомления лицом, которое прямо или косвенно получило право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда, а также о порядке запроса Банком России информации о лицах, которые прямо или косвенно имеют право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда» (далее – Указание ЦБ № 4658 ).

В соответствии с указанными нормативными правовыми актами РФ МФО в виде микрокредитной компании (МКК) обязана представлять в Банк России и Росфинмониторинг следующую отчетность :

Форма отчетаПериодичность сдачиПримечание1

Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций

Ежемесячно , не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Указание ЦБ № 42632

Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов

Ежеквартально , не позднее 30

календарных дней по окончании отчетного периода ( первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года ).

Указание ЦБ № 43833

Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (МКК)

Ежеквартально , не позднее 23

рабочих дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).

Указание ЦБ № 43834Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

Ежегодно , не позднее 1

апреля года, следующего за отчетным годом.

Указание ЦБ № 43835

Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации

Ежегодно , не позднее 30

календарных дней после отчетного года и не позднее 30 календарных дней после дня изменения сведений, содержащихся в разделе II Отчета.

Указание ЦБ № 43836

Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов

Ежеквартально , не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки.

Росфинмониторинг через личный кабинет (ЛК) в виде ФЭС на основании Указания ЦБ № 3484 и пп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115.

Уведомление об изменении адреса (места нахождения) и/или учредительных документов ( Устава )

На нерегулярной основе , в

течение 30 календарных дней со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.

Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984 и п. 17 ст. 5 ФЗ № 151.

Уведомление об изменении иных сведений (адрес Интернет-сайта, адрес эл. почты, сведения об участниках или акционерах, сведения о руководителе, членах Совета директоров и Правления, содержащихся в реестре МФО

На нерегулярной основе, в

течение 3 рабочих дней со дня соответствующих изменений.

Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984.

Переоформление свидетельства о внесении сведений в

государственный реестр МФО

На нерегулярной основе ,

в течение 30 календарных дней

со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.

Представляется в Банк России в случае изменения сведений, содержащихся в свидетельстве МФО, на основании Указания ЦБ № 3984. В этом случае дополнительно уведомлять Банк России о внесении изменений в учредительные документы не требуется.

Уведомление о получении права распоряжения 10% и более голосов , приходящихся на голосующие акции (доли) МФО

На нерегулярной основе , в течение 10 рабочих дней с момента возникновения права распоряжения 10% и более голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал МФО.

Представляется владельцами МФО в Банк России и в саму МФО на основании Указания ЦБ № 4658.

Уведомление о назначении специального должностного лица (СДЛ) в сфере ПОД/ФТ

На нерегулярной основе , в течение 3 рабочих дней со дня назначения (освобождения) СДЛ.

Представляется в Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России на основании п. 2.6 Положения Банка России от 15.12.2014 № 445-П (для МКК).

Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием ЦБ № 4383 МФО в виде микрофинансовой компании (МФК) представляет в Банк России дополнительно следующие отчеты:

  1. ежемесячно – отчет о микрофинансовой деятельности МФК (ф. 0420840 );
  2. ежеквартально – бухгалтерская (финансовая) отчетность;
  3. ежегодно – бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней;
  4. на нерегулярной основе – отчет МФК об аудиторской организации (аудиторе) (ф. 0420849 ), отчет об утверждении уполномоченным органом МФК повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (ф. 0420848 ), отчет о лицах, которым МФК поручено проведение идентификации (ф. 0420839 ).

Отчетность во всех случаях, если не указано иное, представляется в электронном виде через зарегистрированный личный кабинет (ЛК). При отправки в Банк России и Росфинмониторинг отчетность подлежит подписанию квалифицированной электронной подписью (ЭП) руководителя МФО. ЭП оформляется в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязью России.

ЭП можно заказать через ЮК «ДЕКАРТ» по тарифам крупнейшего федерального удостоверяющего центра. В стоимость 4 500 руб. входит:

  1. оформление ЭП;
  2. бессрочная лицензия КриптоПро CSP;
  3. рутокен (защищенный носитель для хранения ЭП) .

Если МФО уже состоит в СРО , то отчетность, указанная в таблице под № 1-5 , кроме Банка России, еще дублируется в СРО ( порядок и сроки представления такой отчетности уточняются в самой СРО ).

Читайте также:  Ндс при списании кредиторской задолженности

В части представления отчетности МФО необходимо обратить внимание на требования п 6. ст. 15 ФЗ № 151 , согласно которому МФО в случае передачи Банком России полномочия по получению отчетности соответствующей саморегулируемой организации ( СРО МФО) в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 223-ФЗ “О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка” представляют отчетность такой СРО МФО.

В настоящее время такое полномочие пока сохраняется за Банком России.

В настоящее время ЮК “ДЕКАРТ” может предложить своим клиентам полный перечень юридических услуг для микрофинансовых организаций (МФО) в виде МКК и МФК , в том числе:

  1. создание МФО в виде МФК или МКК «под ключ»;
  2. внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр МФО;
  3. разработка внутренних документов МФО, в том числе Правил предоставления микрозаймов, договора потребительского микрозайма, Политики в отношении обработки персональных данных и реализуемых требований к защите персональных данных;
  4. покупка и продажа готовых МФО;
  5. прохождение всех видов проверок Банка России;
  6. представление интересов в Банке России (внесение в реестр МФО, административное делопроизводство, подготовка и направление отчетности МФО, подготовка ответов на запросы и предписания Банка России);
  7. внесение изменений в реестр МФО, переоформление свидетельства МФО, исключение из реестра МФО;
  8. услуги в сфере ПОД/ФТ, включая разработку Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и обучение по ПОД/ФТ (целевой инструктаж или повышение уровня знаний (квалификации);
  9. комплексное юридическое сопровождение микрофинансовой деятельности;
  10. и многое другое.

Организация отчетности МФО перед ЦБ

Действующие на базе законодательства Российской Федерации микрофинансовые организации, как и все предприятия страны, занимающиеся финансовой деятельностью, в определённые законом сроки должны отчитываться перед Центральным Банком.

Отчетность МФО в ЦБ – это важный элемент функционирования компаний, требующий пунктуальности и открытости. Его несоблюдение влечёт за собой серьёзные штрафные санкции и другие наказания.

Какие отчёты нужно предоставить в ЦБ

Законом №151-ФЗ на микрокредитные компании налагается обязанность регулярно отчитываться о своей деятельности. Пункт сдачи отчётов – Центральный банк, периодичность – ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Все нюансы чётко прописаны в нормативном акте БР п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ.

Отчетность МФО, необходимая для предоставления в главный финансовый орган страны, состоит из трёх отчётов:

  1. О микрофинансовой деятельности. В течение года сдаётся четыре раза: один раз каждый квартал. На подсчёты даётся 30 дней, в течение этого периода отчёт нужно сдать в ЦБ. Годовые результаты сдаются по окончанию года, на подсчёты выделено 90 дней.
  2. О персональном составе руководящих органов – годовой. Если в течение отчётного периода происходят смены руководства, делается внеплановый отчёт в течение 30 дней. Столько же времени выделяется для составления плановой отчётности.
  3. Информация о видах и суммах операций с деньгами – ежемесячно, в течение 15 дней последующего отчётного периода.

За разъяснениями по поводу выполнения каждого отчёта можно обратиться к документации Центрального банка. Как заполнять каждый вид бланка разъясняется в Письме № 57 1-2/1600 от 14 октября 2015 года.

Как осуществляется подготовка к отчётному периоду

МФО занимают в финансовом сегменте особе место, документация для подачи в ЦБ составляется с учётом специфики компаний подобного типа. Отделы бланков заполняются следующим образом:

  • если к отчёту будет приложено заявление об исключении компании из госреестра, нужно заполнять 1-й раздел и 3-й подраздел 2-го раздела;
  • в годовом отчёте (90 дней) нужно заполнять разделы 1-4 и 6-8. Помимо основного бланка, следует приложить бухгалтерский отчёт за прошедший год;
  • в годовом отчёте (30 дней) следует заполнять пункты 1 и 5.

Вся отчетность микрофинансовых организаций должна быть составлена исключительно в электронном варианте, для чего нужно зарегистрироваться на ресурсе российского Центробанка.

Регистрация на ресурсе Центробанка

Администрация зарегистрированной в Государственном Реестре МФО обязана пройти процесс регистрации на официальной платформе Центробанка России. Для этого нужно посетить ресурс http://www.cbr.ru/ и в разделе «Финансовые рынки» перейти в подраздел «Участники…» и пройти процесс регистрации в «Личном кабинете».

Первый шаг – отправка заявки, которой предшествует внесение данных в предложенные графы. Это:

  • логин;
  • пароль (желательно выбрать сложную комбинацию из различного типа символов);
  • название МФО;
  • ИНН;
  • ОГРН;
  • номер телефона компании;
  • лицо для контакта (ФИО).

Далее следует окошко, в котором нужно сделать галочку. Очень важно не потерять пароль и логин. Допускается только одна регистрация на ресурсе.

На следующем этапе нужно получить усиленную квалифицированную компьютерную роспись для двух руководящих работников компании: директора и главбуха. Для этого нужно обратиться в удостоверяющий центр.

Следует выбрать удостоверяющий центр, расположение и график работы которого наиболее удобны. Прежде чем заключать соглашение, нужно проверить аккредитацию центра, выданную Министерством Связи.

Для того, чтобы начать работать, нужно на сайте Центробанка скачать программу-анкету. Следует обратить внимание на актуальность документа. Нужна версия с последними обновлениями. Этот документ можно также найти в Личном кабинете.

Далее следует сохранить анкету и поставить на ней две цифровые электронные подписи. Файлы с отчётностью и файлы с подписями следует сформировать в ZIP архив.

На последнем этапе нужно сформированный архив отправить на проверку в Центральный Банк и ждать результата. В течение небольшого промежутка времени к вам поступит ответ в виде уведомления. Может быть только два варианта:

  1. Не принято к обработке.
  2. Принято к обработке.

В первом случае нужно досконально изучить описанные в уведомлении недостатки, произвести исправления и направить исправленный ZIP файл на новое рассмотрение. Очень важно перед отправкой зайти в раздел «Сопроводительное письмо» и произвести изменение исходящего номера. Если этого не сделать, даже правильно оформленный файл не будет принят.

Когда поступит уведомление «Принято к обработке», вы сможете начинать формировать отчётность.

Другие виды отчётов

Помимо перечисленного, микрофинансовые организации должны отправлять в БР аудиторское заключение об отчётности по бухгалтерии за минувший год. О сроках и содержании документа подробно раскрывается в Законе №1 51 -ФЗ п.5 статья 15.

Действующие на территории Российской Федерации микрокредитные компании должны отчитываться о:

  • пенсионных отчислениях;
  • налоговых выплатах;
  • бухгалтерских операциях;
  • по статистике и т.д.

Также ежеквартально предоставляется отчётность в Росфинмониторинг МФО.

Административная ответственность

Каждый отправляемый отчёт обязаны подписать (в электронном виде) руководитель предприятия и главный бухгалтер. В подписанном документе не должно быть неточностей и ошибок.

Административная ответственность главных бухгалтеров и руководителей, не отчитывающихся в положенный срок или отправляющих в государственные органы ложную информацию, определена в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Если руководящее лицо подписывает отчёт, оно несёт полную ответственность за вписанные в него цифры. Штраф за неполную информацию о доходах – 20-30 тыс. рублей. Юридические лица платят 500-700 тыс. рублей. Также предусмотрена дисквалификация сроком до года.

Ссылка на основную публикацию