Налоговый вычет за лечение супруга - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Налоговый вычет за лечение супруга

Вычет за лечение супруга/супруги

Вычет на лечение супруга

Рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы ознакомиться с общим процессом получения вычета за лечение, прочтите статьи:

На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?

Для получения вычета за лечение необходимо предоставить договор оказания медицинских услуг и справку об оплате медицинских услуг. С более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение.

Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов. Налоговый Кодекс не содержит четких указаний, на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет, или на супруга, которому оказаны медицинские услуги?

Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:

– все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлены договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);

– согласно последнему мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Пример: В 2018 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако, в 2018 году, по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%, но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет, несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.

Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. При этом, в большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов (зачастую даже не требуя его личного присутствия). Поэтому, если у Вас есть такая возможность, во избежание дополнительных вопросов в налоговых органах, мы советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.

Могут ли супруги распределить вычет на лечение?

Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга, распределив его между собой. Вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему, а расходы составили более 120 тыс. рублей.

По мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого, кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме. Пример заявления Вы можете скачать здесь.

Пример: В 2019 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 рублей. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 рублей (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 рублей, предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 рублей.

Пример: В 2019 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 рублей. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 рублей, Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).

Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга?

Социальный налоговый вычет ‒ это государственная льгота, которую можно получить в случае прохождения собственного лечения, либо лечения близких родственников, в том числе и супруга.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако не все могут воспользоваться данной льготой. Возврат части налога предоставляется только налоговым резидентам РФ. Для оформления льготы необходимо собрать пакет документов в полном объеме и сдать их в уполномоченную инстанцию.

Кто может оформить?

Вернуть часть средств за лечение супруга могут лишь те, кто был официально трудоустроен и вносил НДФЛ с дохода в год оплаты лечения.

Право на вычет имеется даже у тех, кто проработал в налоговом периоде всего лишь несколько месяцев. Однако размер возвращенных средств в этом случае может оказаться существенно меньше.

Для возврата денег за лечение супруга брак должен быть официально зарегистрированным, а на руках быть в наличии документальное доказательство этого факта.

Законодательная база

В соответствии с 219 статьей НК РФ, налогоплательщики имеют право вернуть НДФЛ за лечение своих супругов, а также за покупку для них медикаментов.

На основании положения письма Минфина РФ от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, в качестве документа, подтверждающего расходы на лечение, может быть предоставлена справка об оплате медуслуг.

В соответствии с ГК РФ, нажитое в браке имущество является совместной собственностью мужа и жены. Положения СК РФ говорят о том, что доходы супругов также являются совместно нажитыми. Поэтому, вне зависимости от того, на кого именно оформлена справка об оплате медуслуг, договор лечения и другие документы, каждый супруг получает право оформить вычет за другого.

Налоговый вычет за лечение супруга

Документы для оформления вычета за лечение супруга подаются в налоговые органы после истечения налогового периода.

Пример: Иванов А. В. проходил лечение в одной из клиник г. Москвы в 2020 году. Подавать документы на оформление вычета его супруга может не раньше 2020 года.

Вернуть часть средств за лечение, в соответствии с НК РФ, можно лишь в следующих случаях:

  • При прохождении лечения либо получении медицинских услуг в российских клиниках. Если лечение происходило за рубежом, вычет предоставлен не будет.
  • Медуслуги и купленные медикаменты, с которых предполагается вернуть часть денег, должны быть включены в перечень, утвержденный ПП РФ № 201.
  • В договоре с медицинским учреждением должна быть указана необходимость в приобретении дорогостоящих лекарств за счет пациента.
  • Оплата лечения и медикаментов производилась за счет больного или его супруга.

Пример: Лечение мужа Васнецовой О. Р. обошлось в 40 тыс. рублей. При этом 20 тыс. рублей от этой суммы оплатил работодатель. В этом случае Васнецова О. Р. может заявить на вычет только с 20 тыс. рублей, которые она оплатила самостоятельно. Сумма к возврату в этом случае равна 2600 рублей (20 тыс. рублей × 0,13).

Пенсионера

Если гражданин, который проходил лечение, является пенсионером и не имеет дополнительных доходов, то получить за него налоговый вычет имеет право жена при том условии, что она работает, и с ее заработка регулярно отчисляется НДФЛ в бюджет.

Другой вариант получения вычета пенсионеру ‒ обратиться за помощью к трудоустроенным детям.

Аналогично, как и в случае с ситуацией возврата налогов за лечение мужа, супруг также может подать документы на социальный вычет с лечения жены.

При этом нет разницы, на кого именно из супругов будут оформлены справки и другая документация из медицинского заведения.

За зубы

Лечение зубов не относится к дорогостоящему, поэтому в данном случае можно заявить на вычет до 120 тыс. рублей.

Пример: Михайлова А. А. потратила в декабре 2016 года на протезирование зубов своего мужа 70 тыс. рублей. В том же году ее заработок составил 650 тыс. рублей, а отчисления НДФЛ в бюджет ‒ 84,5 тыс. рублей.

Михайлова А. А. в 2020 году подала документы в ФНС и получила 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей за лечение супруга.

Дорогостоящее

В РФ строго регламентируется перечень услуг, которые относятся к категории дорогостоящих. Это:

  • удаление опухолей, злокачественных новообразований;
  • лечение нарушений кровообращения;
  • пластические операции;
  • лечение острых воспалений;
  • отдельные хирургические услуги.

Выше приведен неполный перечень дорогостоящих услуг. Однако наиболее часто граждане возвращают средства именно за оплату одного из приведенных выше видов лечения.

Какой размер?

На размер налогового вычета за лечение супруга оказывает влияние тот факт, было оно обычным, либо дорогостоящим. Также на него влияют расходы, понесенные мужем или женой, и величина фактически уплаченного ими НДФЛ за налоговый период.

В 2020 году на законодательном уровне определены следующие суммы:

  • При простом лечении вычет полагается в величине расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более 120 тыс. рублей в год. Соответственно, получить на руки можно 120 тыс. рублей × 0,13 = 15,6 тыс. рублей в год.
  • При дорогостоящем лечении вычет полагается по всей сумме расходов на оплату лечение и медикаментов. Максимальная сумма к возврату в этом случае определяется как 13% от фактически понесенных расходов.

Как получить налоговый вычет в декрете? Смотрите тут.

Можно ли распределить?

Законодательство предоставляет возможность жене (мужу) получить вычет за второго супруга как в полном объеме, так и частично. Супруги имеют право на свое усмотрение распределить вычет между собой в любых пропорциях.

Для этого им потребуется предоставить в ФНС копию свидетельства о заключении брака и соглашение о распределении расходов на оплату лечения. Указанное соглашение может быть составлено в свободной форме.

Пример: В 2020 году Михайлова Е. И. оплатила своему супругу лечение на сумму 120 тыс. рублей. Доходы Михайловой Е. И. и ее мужа за год составили по 60 тыс. рублей. С них они вернули в бюджет по 7,8 тыс. рублей НДФЛ. Муж и жена договорились распределить социальный вычет на лечение между друг другом по 60 тыс. рублей (50/50).

Читайте также:  Какие налоги платит ип

Они составили соответствующее заявление, после чего предоставили его вместе с копией свидетельства о браке и другими документами в Налоговую инспекцию. После проведения камеральной проверки ФНС разрешила супругам получить вычет, и им обоим было предоставлено по 7,8 тыс. рублей.

Как получить?

Для того чтобы оформить вычет на лечение супруга, потребуется пройти следующие этапы процедуры:

  • Сбор и предоставление необходимых документов. При предоставлении ксерокопии какой-либо из бумаг понадобится также иметь на руках ее оригинал.
  • Ожидание результатов проверки документов и оглашения решения Налоговой инспекцией.
  • Ожидание перевода средств на указанные банковские реквизиты.

Куда обращаться?

Подать документы можно несколькими путями:

  • в отделение ФНС;
  • по месту работы;
  • через сайт Госуслуги;
  • через сайт ФНС;
  • по почте.

В ФНС можно обратиться как лично, так и действуя через представителя.

Перечень документов

При лечении супруга документы на налоговый вычет потребуются следующие:

  • справка об оплате медуслуг по установленной форме;
  • заявление о получении вычета;
  • платежная документация, подтверждающая факт оплаты лечения (кассовый чек, выписка банка и пр.);
  • заверенная ксерокопия лицензии медицинского заведения;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документ о заключении брака;
  • ксерокопия паспорта;
  • реквизиты банка для перевода средств.

При подготовке документов можно использовать образец заявления на возврат НДФЛ, приведенный на официальном сайте ФНС.

В зависимости от ситуации, может потребоваться предоставление дополнительных документов.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Сроки возврата

88 статья НК РФ установила следующие сроки для процедуры:

  • 90 дней отводится на проведение камеральной проверки документов;
  • 10 дней положено на уведомление налогоплательщика о результатах проверки;
  • 30 дней отводится на перевод денег на счет плательщика налогов.

Положен ли налоговый вычет матери-одиночке? Информация здесь.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Основания для отказа

Не во всех ситуациях ФНС выносит положительное решение после проведения камеральной проверки.

Отказы наиболее часто встречаются по следующим обстоятельствам:

  • был предоставлен неполный комплект документации;
  • в бумагах допущены ошибки;
  • документы предоставлены не по месту прописки;
  • предоставлены документы на оплату лечения гражданина, который не является супругом по документам.

Неправомерный отказ можно оспорить в вышестоящем отделении Налоговой службы, либо в суде.

На видео о налоговом вычете за лечение

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

justice pro…

юридическая помощь

Получаем налоговый вычет за лечение супруга

Оплачивая лечение в российских учреждениях здравоохранения необходимо помнить, что у Вас есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг. Если по каким-то причинам не получается оформить возврат НДФЛ, то удастся ли это сделать мужу или жене? Обратимся к законодательству и ответим на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение супруга?»

Социальный налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода) на стоимость лечения (в пределах установленного лимита или фактических расходов). Сумма налога, соответственно, тоже уменьшается, а разницу между расчетным (удержанным) НДФЛ и полученным в результате вычета налогом, возвращают налогоплательщику. Согласно законодательству вернуть подоходный налог можно при оплате своего лечения и мед услуг, оказанных некоторым родственникам: родителям, детям. Определимся, может ли жена получить налоговый вычет за мужа (за лечение) или может ли муж вернуть налог за лечение жены.

На эти вопросы НК РФ дает утвердительный ответ. Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на лечение его супруга (супруги), а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащих врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ). В соответствии со ст. 219 НК РФ можно получить социальный налоговый вычет за страхование жизни супруга. О возможности вычета на обучение супруга можно прочитать здесь.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга, если брак неофициальный?

Согласно Семейному кодексу РФ (п.2 ст. 1 СК РФ) признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния. Соответственно, гражданский муж (жена) получить вычет за лечение супруга не имеет права. Следует учитывать, что брак должен быть зарегистрирован в тот момент, когда происходила оплата медицинских услуг. Если лечение оплачено одним супругом до регистрации брака, то вернуть налог другим супругом не получится (письмо Минфина РФ от 29.05.18 № 03-04-05/36418).

Что нужно для вычета за лечение супруга?

Условия получения социального налогового вычета за лечение мужа/жены следующие:

  • у медицинского учреждения есть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • после оплаты лечения не прошло 3 года;
  • супруг, который планирует вернуть налог за лечение жены (мужа), в том году, когда было оплачено лечение, был официально трудоустроен и получал зарплату, с которой удерживался НДФЛ;
  • брак зарегистрирован официально (супруги были расписаны в момент оплаты лечения).

Вычет на лечение жены в декрете

Возможностью возврата НДФЛ за лечение жены стоит воспользоваться, если жена не работает, например, находится в декретном отпуске.

Женщина в декрете не получает дохода, с которого удерживается НДФЛ, поэтому самостоятельно получить вычет она не может. Возврат налога за лечение жены, находящейся в декрете, может осуществить муж.

Уточним, что если жена работала именно в тот год, когда было оплачено ее лечение, то возместить налог у нее получится – полностью или частично.

Как получить вычет на лечение супруга

В начале Вам придется собрать необходимые документы (см. ниже). Далее решить, как Вы сможете получить вычет на лечение мужа (жены):

  • через налоговую инспекцию. Вы можете передать в ИФНС документы для вычета лично, посетив налоговую, или через электронный сервис;
  • через работодателя. Это способ имеет свои недостатки, кроме того, в ИФНС обращаться все равно придется, но не нужно будет заполнять 3 НДФЛ.

Если Вы планируете возвращать налог через ИФНС, то после окончания года, когда прошла оплата лечения супруга, Вы подаете документы в налоговую. После этого начнется проверка, в результате которой подтверждается Ваше право на вычет за лечение жены (мужа). Деньги будут перечислены на счет, указанный в заявлении на возврат налога.

Налоговый вычет на лечение супруга: документы

Чтобы оформить налоговый вычет на лечение мужа (жены), нужно предоставить в ИФНС пакет документов. Список такой:

  1. налоговая декларация 3 НДФЛ (оригинал, заполняется налогоплательщиком);
  2. справка об оплате медицинских услуг (оригинал, получаем в медицинском учреждении);
  3. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал, нужно получить на работе);
  4. договор с медицинским учреждением (копия);
  5. чеки, др. платежные документы (копия) для подтверждения расходов на лечение супруга;
  6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
  7. рецепты на лекарства (оригинал, для налогового вычета за лекарства супругу);
  8. свидетельство о браке (копия);
  9. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
  10. на всякий случай будьте готовы предоставить копию паспорта, ИНН.

Инспектор имеет право запросить у Вас оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь при себе.

Вычет на лечение супруга — на кого оформить договор?

Договор на лечение, как правило, заключается с тем, кто получал медицинские услуги – с пациентом. Если такая возможность есть, в договоре (контракте) укажите, что лечение пациента оплачивает муж или жена (ФИО). Но, если в договоре (он, обычно, типовой) нет такого пункта, и медицинское учреждение не соглашается вносить изменения в договор, то право на получение вычета у Вас сохраняется.

Согласно законодательству, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому, если договор оформлен на жену, муж может получить вычет за лечение супруги, и, наоборот, если договор составлен на мужа, возврат НДФЛ за лечение мужа имеет право сделать жена (Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028).

Вычет за лечение супруга — на кого оформить справку об оплате медицинских услуг?

В качестве налогоплательщика в справке об оплате медицинских услуг (образец) указывается супруг, собирающийся оформить вычет за лечение мужа (жены). Когда Вы запрашиваете справку, скажите сотруднику клиники, кого нужно указать в справке об оказанных медицинских услугах. Для этого, возможно, понадобится свидетельство о браке.

Если по каким-то причинам справка для налоговой будет оформлена на супруга, который не будет возвращать НДФЛ, получить вычет на лечение жены (мужа) можно. Так, для распределения вычета между супругами может использоваться дубликат справки, оформленной на другого супруга (Письмо ФНС России №БС-4-11/9119 от 16 мая 2017 года и Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Официально зарегистрированный брак экономит семейный бюджет – можно получить вычет за лечение супруга

Если нет чеков, можно ли вернуть налог на лечение супруга?

Без чеков получить вычет за лечение супруга можно. Поэтому, если чеки были утеряны, выцвели, подавайте документы в налоговую инспекцию без них. В этом случае фактические расходы подтверждает справка об оплате медицинских услуг (Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@). Следует отметить, что чеки на лекарственные препараты обязательны.

Сколько можно вернуть за лечение супруга?

Возврат налога за лечение жены (мужа) составляет 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарственных препаратов. Конечно, вернуть можно сумму, которая меньше или равна сумме налога, удержанного из зарплаты. Кроме того, существует ограничение, установленное в Налоговом кодексе РФ, для лечения, не относящегося к дорогостоящему. Лимит составляет 120000 руб., в этом случае возврат будет максимум 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).

Определить какое лечение Вы оплатили (дорогостоящее или нет) можно по коду услуги, указанному в справке об оплате медицинских услуг (при этом стоимость лечения роли не играет):

  • Код услуги 1 (лечение обычное, недорогостоящее). Возврат составит 13 процентов от стоимости лечения супруга, но не более 15600 руб.
  • Код услуги 2 (дорогостоящее лечение). Можно вернуть 13 процентов от фактически произведенных расходов за лечение жены (мужа). Как уже было сказано выше, ограничением (как и в случае кода 1) будет сумма налога, удержанного из Вашего дохода. Что относится к дорогостоящему лечению, можно увидеть здесь.

В том случае, если дохода мужа (жены) не хватает для возврата за лечение другого супруга полностью (затраты на лечение превышают доход) или, если затраты на обычное лечение превышают 120000 руб., можно распределить вычет между супругами – т.е. одну часть стоимости лечения отнести на мужа, а другую — на жену (на следующий год вычет на лечение перенести нельзя). Это поможет вернуть подоходный налог полностью – получить максимально возможную сумму. О том, как это сделать, можно узнать в этой статье.

Читайте также:  Ставка налога на дивиденды

Как заполнить 3 НДФЛ на возврат на лечение супруга

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для того чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение супруга, Вам необходимо обратиться к документам, которые были собраны для возврата налога за лечение жены (мужа).

Данные для вычета за лечение супруга отражаются на листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — указываются потраченные суммы на лечение в разных подпунктах в зависимости от кода услуги в справке об оплате медицинских услуг. Если в справке указан:

  • код 1, расходы на лечение заносят в строку 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства супругу.
  • код 2, расходы необходимо внести в строку 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Если Вы собираетесь в одном году оформить возврат налога на лечение себя и супруга (вычет за лечение мужа и жены в одной декларации) или, например, получить вычет за лечение жены и ребенка в одной декларации, то расходы на лечение всех членов семьи необходимо отразить в соответствующих полях декларации 3 НДФЛ в зависимости от кода услуги в общей сумме. Т.е. в декларацию заносится общая сумма по коду 1 за лечение себя, супруга, ребенка, родителя, общая сумма лечения по коду 2 за себя, супруга, ребенка, родителя.

Налоговый вычет на лечение супруга-пенсионера

Неработающий пенсионер не может получить вычет за свое лечение, т.к. не имеет дохода, с которого в бюджет удерживается НДФЛ. Поэтому самостоятельно вернуть налог за свое лечение он не может. Получить налоговый вычет за лечение жены-пенсионерки или мужа-пенсионера может супруг, а также дети.

Вычет на лечение зубов супруга

Лечение зубов стоит недешево (про дорогостоящее лечение зубов см. здесь), поэтому вычет часто оформляется именно за стоматологию. В том случае, если жена лечила зубы или стоматологические услуги были оказаны мужу (протезирование, установка имплантов, брекетов, пломбирование, снимки зубов и т.д.), работающий супруг может получить налоговый вычет за лечение зубов другого супруга.

Вычет за лечение жены (мужа): за какие медуслуги можно получить?

Подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за лечение супруга можно за:

  • диагностику, обследования, анализы (УЗИ, МРТ и т.д.);
  • стоматологическое лечение;
  • ЭКО;
  • роды, ведение беременности (оформить вычет по контракту на себя может муж);
  • покупку медикаментов;
  • операции;
  • лечение в санатории;
  • ДМС,
  • другое лечение.

Если Ваша жена (муж) по каким-то причинам не будет возвращать налог за медуслуги, то получить вычет за лечение супруга можете Вы. В статье было рассказано о том, как вернуть налог за лечение жены (мужа), какие документы нужны, как правильно оформить договор, справку об оплате медицинских услуг.

Возвращаем деньги за лечение супруга

Согласно законодательству, каждый гражданин, который уплачивает государству налог в размере 13% с дохода, имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом. Лечение может быть осуществлено не только самого гражданина, но и его супруга (супруги), родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. А также, помимо лечения, возврату подлежит часть расходов на медикаменты и внесенных в страховые организации в рамках добровольного страхования денежных средств.

Необходимо помнить, что возврат части понесенных за лечение супруга расходов можно получить только за медицинские услуги у тех юридических лиц и у индивидуальных предпринимателей, которые имеют специальную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Оформить налоговый вычет за лечение супруга достаточно просто. О том, как это сделать, пойдёт речь в данной статье.

Сколько денег можно вернуть

120 000 рублей — это размер максимально возможной суммы, принимаемой к учету при возврате по социальным вычетам. Налогоплательщик сам распределяет, за какие направления расходов хочет получить компенсацию. Обучение, негосударственное пенсионное обеспечение, получение медицинских услуг лично или супругом и другие, всё можно суммировать.

Исключение составляет лишь дорогостоящее лечение. В этом случае в размере расходов ограничений нет. Узнать, относится лечение к категории дорогостоящего или нет, просто — нужно посмотреть код услуги в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • Если стоит «1» – то лечение НЕ относится к дорогостоящему.
  • Если «2» – относится.

Справку выдают в бухгалтерии медицинского учреждения, где производилось лечение или были куплены лекарства за счёт личных денежных средств.

Но если нужно узнать, относится необходимое супругу лечение к типу «дорогостоящего» или нет ещё до его получения, то стоит заглянуть в Перечень видов медицинских услуг, утверждённый Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Процедура оформления налогового вычета на лечение супруга (супруги)

Существует два способа получить налоговый вычет на лечение супруга — единовременно в конце года или ежемесячно.

Единовременно через ФНС

Чтобы оформить возврат, в первую очередь необходимо подготовить ряд документов и, дополнив декларацией (форма 3-НДФЛ), предоставить их в налоговую службу.

В течение трёх месяцев будет производиться камеральная проверка, по итогу которой будет принято решение о предоставлении или об отказе в возврате. И будет направлено заявителю уведомление об этом.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Если принято решение о предоставлении вычета, то он поступит на указанный в заявлении банковский счёт в течение одного месяца.

Ежемесячно через работодателя

Чтобы получить социальный вычет по расходам на лечение супруга раньше, чем окончится календарный год, нужно:

  1. Заполнить заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. На сайте ФНС или в территориальном органе есть образец формы такого заявления, которым можно смело воспользоваться.
  2. Собрать необходимый пакет документов, который подтвердит правомерность льготы налогоплательщика.
  3. Подать вышеуказанные бумаги в территориальный налоговый орган по месту прописки.
  4. Через месяц забрать уведомление.
  5. Отдать его работодателю.

Это будет для него основанием не удерживать НДФЛ из заработной платы до возмещения указанной суммы.

Исходя из своих потребностей и предпочтений, гражданин вправе самостоятельно выбрать удобный для него способ оформления.

Какие документы нужно подготовить для налогового вычета

При обращении в налоговый орган, вместе с заявлением должны быть оформлены документы:

  1. Декларация по налогу на доход физического лица.
    Ее можно сформировать в программе, которая доступна для скачивания на официальном сайте ФНС; заполнить онлайн на Госуслугах; заполнить вручную или обратиться за помощью к организациям, которые заполнят декларацию платно.
  2. Справка о доходах физического лица и уплаченном подоходном налоге за определенный период (2-НДФЛ). Запрашивается у работодателя (в бухгалтерии).
  3. Копия свидетельства о браке. В подтверждении того, что лицо, которому были оказаны медицинские услуги – супруг (супруга) налогоплательщика, претендующего на вычет.
  4. Копия договора на проведение лечения
  5. Оригинал справки об оплате указанных в договоре услуг.
  6. Справка о том, что существует необходимость для лечения пациента приобрести медикаменты за собственные средства.
  7. Документы об оплате, отражающие расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки, платёжки, выписки с лицевого банковского счета и т.п.).
  8. Если была пройдены восстановительные процедуры в санаторно-курортном учреждении, то дополнительным в списке будет отрывной талон санаторно-курортной путёвки.

У заявителя вправе потребовать оригиналы. Поэтому их необходимо иметь при себе в наличии во время подачи пакета документов.

Документы при получении вычета через работодателя

Если подавать заявление через работодателя, то декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно, также как и нет необходимости запрашивать в бухгалтерии справку о доходах (2-НДФЛ).

Остальной перечень документов не отличается от того, что указан выше — при обращении в налоговый орган.

Порядок подачи документов

Существует четыре способа подать документы:

  1. Принести лично по месту прописки или доверить это представителю.
  2. Отправить почтой.
  3. Обратиться к работодателю.
  4. Воспользоваться сайтом Госуслуги.

Каждый из способов имеет свои преимущества и недостатки и гражданин сам решает, какой из вариантов ему более удобен – на длительность процедуры камеральной проверки это не повлияет.

Сроки подачи документов

Все необходимые бумаги подаются после завершения года, в котором было лечение супруга. То есть, если лечение супруга, покупка медикаментов или социальные взносы были в 2018 году, то срок подачи заявления — не раньше 2019 года. Для этого необязательно работать весь год, это не существенное условие, но это отразится на размере выплат.

Также следует помнить, что существует срок давности для вычета за лечение супруга – 3 года.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет на лечение супруга

За данным вычетом можно обращаться не ограниченное количество раз, законодательство не устанавливает на это никаких лимитов.

Сроки возврата

После того, как заявление на возврат НДФЛ подано, можно начинать отсчет в 90 дней, именно за этот период проводится камеральная проверка и принимается решение. В случае принятия положительного решения, в течение 30 дней полагающиеся средства поступят на банковский счёт.В случае, когда в указанный период деньги на счёт не поступили, следует позвонить и узнать причину задержки. Обычно этого достаточно для ускорения процесса перечисления средств.

Если ситуация не изменилась, то гражданин имеет право подать жалобу и требовать моральной компенсации.

Но прежде чем идти на конфликт с налоговиками, стоит проверить корректность указанных в заявлении реквизитов.

Когда могут отказать в предоставлении налогового вычета

Отказать в возврате денежных средств имеет право в следующих случаях:

  1. Неполный пакет документов.
  2. Заявление содержит ошибку.
  3. Заявление подано не по месту прописки.
  4. Оплата лечения людей, которые не являются супругом, родителем, ребёнком (в том числе усыновленным).
  5. Лечение супруга или покупка медикаментов были за счет средств работодателя.

Поэтому во избежание затягивания процедуры нужно относиться внимательно ко всем аспектам и точно следовать требованиям закона.

Рекомендуется в заявлении указывать свой действующий телефон, по которому налоговые служащие могут связаться с заявителем и уведомить о совершении ошибки. Если она не критична, то налогоплательщик может быстро её устранить и срок течения проверки не прервётся.

Компенсируют ли лечение супругу пенсионеру

Возврат от государства полагается лишь тем гражданам, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Если гражданин, являясь пенсионером, работает по трудовому договору, по договору ГПХ или уплачивает налог с аренды недвижимости или иных видов дохода, то он имеет право на данную компенсацию.

Но если пенсия – это единственный источник дохода для гражданина, то на возврат части расходов за лечение супруга он претендовать не может, так как пенсия подоходным налогом не облагается.

За лечение такого пенсионера оформить возврат может иное лицо: супруг или дети. Главное условие – лицо в течение предшествующего лечению года уплачивал НДФЛ. В этом случае к заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении.

Читайте также:  Оформление таможенных документов на экспорт

Если отсутствует чек об оплате

В налоговом кодексе указано, что компенсация за лечение супруга возможна при предоставлении налогоплательщиком доказательств понесенных трат за предоставленное лечение или иные услуги медицинского характера, а также покупку медикаментов. Поэтому все платежные бумаги лучше сохранять и беречь.

Но если случилось так, что чек об оплате потерян, то отчаиваться не стоит. В Письме от 02 мая 2012 года №ЕД-4-3/7333 разъяснено, что предоставление «Справки об оплате медицинских услуг» в качестве подтверждения его фактические расходы на лечение, является законным.

Все нюансы получения налогового вычета на лечение супругов

Если Вы работаете, трудоустроены официально и исправно платите налоги, в частности, налог на доходы физических лиц, то Вам необходимо знать, что в той или иной ситуации Вы можете получить дополнительную льготу или возврат ранее уплаченной суммы.

В статье представленной ниже содержится вся информация о налоговом вычете на лечение супругов, можно ли вообще его получить и как это сделать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу юридическую проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-91-63 . Это быстро и бесплатно !

Особенности социального налогового вычета на лечение

Вычет на лечение является социальным и представляет собой льготу по налогу с доходов населения. Особенности вычета установлены главой 23 Налогового кодекса России. Расскажем о некоторых из них.

  1. Данную преференцию можно получить как в течение налогового периода, в котором были понесены расходы на лечение супруга, так и по завершению года. В первом случае текущие налоговые платежи будут уменьшаться на размер вычета, а во втором – положенная сумма средств будет возвращена обратно. О сроках давности и особенностях подачи декларации для получения налогового вычета на лечение читайте тут.
  2. Если Вы желаете получить налоговый вычет на лечение супруга, то следует рассматривать этот вопрос в совокупности с другими социальными вычетами, в частности, на своё обучение, добровольное пенсионное страхование, в связи с тем что законодатель предусмотрел предельную сумму возврата по всем таким льготам вместе – 120 т.р.

Требования, которые нужно соблюсти

Чтобы у Вас появилось право воспользоваться данным налоговым послаблением, необходимо, чтобы все установленные требования выполнялись одновременно. Ниже рассмотрим их подробно.

  • При возникновении потребности в лечении супруга, нужно, чтобы средства на него тратились личные. И это должно быть подтверждено документально.
  • Лечение должно производиться в России, в учреждениях, имеющих на это право. Данное право у учреждения появляется в момент получения им лицензии.
  • Договор медицинского страхования заключён с организацией, также обладающей соответствующей лицензией.
  • Данный договор должен быть заключён именно с физическим лицом. Если он заключён с предприятием, то вычет не может быть предоставлен, несмотря даже на то, что страховые взносы уплачивались из дохода гражданина.

При невыполнении хотя бы одного требования, предоставление социального вычета не может быть правомерным.

Может ли муж его получить за лечение жены?

Да, может. В НК РФ прямо говорится об этом, для этого нужно обратиться к подпункту 3) пункта 1 статьи 219. Кроме того, письмом Минфина РФ от 27 апреля 2017 года № 03-04-07/25711 данное право подтверждается.

Также подтверждение этому можно найти не только в налоговом законодательстве. Семейный кодекс РФ говорит о том, что деньги, затраченные на лечение как одного супруга, так и на другого, являются их общими расходами. Поэтому если даже в документах, подтверждающих прохождение лечения, Вы не указаны, то право на вычет всё равно имеете.

Вернут ли супруге в аналогичной ситуации?

Как и в первом случае, это совершить можно и абсолютно законно. Правила, требования и особенности предоставления налоговыми органами такой преференции работают как в одну, так и другую сторону.

Кто должен заполнять декларацию и подавать документы?

Если подготовкой документов может заниматься как муж, так и жена, то заполнять декларацию и подавать документы должен налогоплательщик, то есть именно тот супруг, который претендует на получение льготы.

Поскольку именно он вступает в отношения по поводу получения льготы, и именно его ранее уплаченные налоги будут возвращаться, либо именно его доходы, подлежащие налогообложению, будут уменьшаться на сумму вычета.

Что значит «его доходы, подлежащие налогообложению, будут уменьшаться на сумму вычета»? Допустим, заработная плата 100 т.р., эта сумма и является налогооблагаемым доходом. Ставка НДФЛ – 13%, значит, сумма налога составляет 13 т.р.

Если затраты на лечение составили 10 т.р., то из суммы заработной платы нужно вычесть 10 т.р., тогда налогооблагаемым доходом станет 90 т.р., соответственно, налог уменьшится и будет равен 11,3 т.р.

Также за налогоплательщика это может сделать доверенное лицо.

На какую сумму следует рассчитывать?

В случае если в налоговом периоде имели место расходы, связанные с лечением мужа или жены, и Вы хотите вернуть средства по истечению налогового периода (года), то чтобы понять, какая именно сумма вернётся, нужно учитывать три обстоятельства:

  • каков размер Вашей заработной платы и, соответственно, налог;
  • каковы пределы возврата, установленные законом;
  • каковы фактические суммы расходования средств на лечение.

Рассмотрим несколько случаев.

Иные полагающиеся средства

Возьмём в расчёт уровень заработной платы в месяц, как в случае, рассмотренном выше, – 100 т.р. Тогда ежемесячный налоговый платёж будет составлять 13 т.р. Соответственно, за год сумма налога, перечисленная работодателем в бюджет, составит 156 т.р. Это и был бы максимальный размер вычета, если бы не одно «но»: НК РФ предусматривает максимальный предел вычета за год – 120 т.р. Таким образом, максимальная сумма за год составляет 120 т.р.

Если расходы на лечение выше этой суммы, разницу вернуть нельзя, ввиду того что они не могут быть перенесены на будущий период.

Далее нужно сравнить фактические расходы на лечение с максимальным объёмом средств, подлежащих возврату:

  • если фактическая сумма больше 120 т.р., то вернётся 120 т.р.;
  • если фактическая сумма меньше 120 т.р., то вернётся то, что затратили по факту.

Если ежемесячный доход составляет 50000

Тогда налог, подлежащий уплате ежемесячно, будет составлять 6 500 рублей. Значит, за год Вы уплатите 78 т.р. Эта сумма меньше, чем предел в 120 т.р., следовательно, максимальная сумма составит 78 т.р. Именно с ней нужно сравнивать понесённые затраты:

  • если лечение стоило больше, то вернётся 78 т.р.;
  • если лечение стоило меньше, то вернётся вся сумма расходов.

Если есть ребёнок и есть льгота?

Рассмотрим здесь случай получения ежемесячного дохода в размере 50 000 рублей. Налоговый вычет на 1 ребёнка равен 1 400 рублей в месяц. Из заработной платы следует вычесть 1 400 рублей, получится облагаемый доход – 48 600 рублей. Налог равен 6 318 рублей, а за год – 75 816 рублей. Соответственно, если:

  • лечение более дорогое, то подлежит возврату 75 816 рублей.;
  • лечение менее дорогое, то подлежит возврату фактическая сумма.

Если уже использовано такое право?

Если в этом же году, в котором случились затраты на лечение жены или мужа, Вы платили за своё обучение и получили налоговый вычет, то сумма вычета на лечение супруга зависит от того, каков был размер вычета на обучение. Вместе они не должны превышать всё тех же 120 т.р. (но и не должны быть больше фактических расходов).

Здесь нужно производить расчёт, аналогичный расчётам, приведённым в других случаях.

То есть, если максимальный размер вычетов, исходя из Вашей заработной платы, 120 т.р. (случай при заработной плате в 100 т.р.), а плата за обучение составила, к примеру, 50 т.р., то вычет на лечение не может превышать 70 т.р.

Допустим, заработная плата равна 50 т.р., оплата обучения – 50 т.р., тогда производим расчёт, как во втором пункте. Максимальная сумма возврата по обоим вычетам – 78 т.р. Отнимаем от этой суммы вычет, полученный за оплату своего обучения, получаем 28 т.р. Следовательно:

  • если лечение стоило Вам больше, то возврат осуществится в сумме 28 т.р.;
  • если лечение стило меньше, то возврат осуществится в фактической сумме.

Пошаговая инструкция процедуры

  1. Нужно подготовить следующие документы:
  • Свидетельство о браке (копия).
  • Договор с медучреждением, в котором лечили мужа (жену) (копия).
  • Справка об оплате лечения (оригинал). Лучше, чтобы справка должна быть оформлена на лицо, желающее, получить льготу. Например, социальный вычет на лечение супруги, если договор оформлен на неё, будет получить гораздо проще, чем в случае с разными именами в документах для налоговой.

  • Чек или другие документы, в которых указана затраченная сумма.
  • Справка из бухотдела об уплаченных налогах.
  • Заявление составляется только в том случае, если Вы не готовите документы по завершению года для получения возврата, а только если хотите получить льготы в течение года. Заявление составляется для того, что получить одобрение налогового органа на применение вычета.
  • Далее следует заполнить декларацию.

    • заполняются личные данные: номер налогоплательщика, ФИО, дата и место рождения, сведения о паспорте, адрес – всё согласно фактическим данным;
    • номер корректировки – 0;
    • код плательщика – 760;
    • статус – 1.

    Раздел 1, по строкам:

    • 010 – 2;
    • 020 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
    • 030 – учитывая местонахождение;
    • 050 – рассчитанный объём вычета.

    Раздел 2, по строкам:

    • 010 – весь доход;
    • 030 – облагаемый доход;
    • 040 – сумма вычетов (всех вместе);
    • 060 – облагаемый доход за минусом вычетов;
    • 070 – полученную сумму надо умножить на 13%;
    • 080 – величина налога, которую удержали (без вычета);
    • 140 – фактический налог за минусом рассчитанной в строке 070.

    Лист А, по строкам:

    • 010 – 13%;
    • 020 – 02;
    • 030 – см. справку о доходах;
    • 040 – см. форму 2НДФЛ;
    • 050 – см. форму 2НДФЛ;
    • 060 – название предприятия;
    • 070-100 – вся информация уже содержится в Разделе 1, надо переписать.

    Лист Е1. Надо заполнить не все строки, а только 140, 170, 180, 190. Всё указывается по факту, за исключением 170 строки: здесь максимально может быть сумма 120 т.р.

    По завершению процедуры подготовки заявления, декларации 3-НДФЛ и других документов можно их подавать в налоговую инспекцию. Это можно осуществить с помощью следующих способов:

    • самостоятельно прийти и передать в руки;
    • самостоятельно по почте;
    • через службу доставки;
    • через представителя;
    • электронным способом.
  • Почему может быть отказ ФНС?

    Среди причин отказа налоговой имеют место следующие:

    • если за лечение платило предприятие, на котором работает муж (жена);
    • если справка об оплате медуслуги оформлена не на заявителя, то есть не на налогоплательщика (спорный вопрос);
    • если медучреждение не имеет соответствующей лицензии;
    • если документы подготовлены ненадлежащим способом;
    • если предоставлены не все документы и справки;
    • если документы поданы в отделение, не соответствующее прописке.

    Таким образом, существует возможность вернуть средства из бюджета в счёт уплаченных денег на лечение супруга. Если следовать всем правилам, то никаких проблем с возвратом не возникнет.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему – позвоните прямо сейчас:

    Ссылка на основную публикацию