Налог на выигрыш - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Налог на выигрыш

Налог на выигрыш

Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.

Как рассчитать налог на выигрыш?

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.

Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?

Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.

Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.

Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:

  • имущества в виде недвижимости;
  • автотранспортного средства;
  • акций.

При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).

При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.

Налог на выигрыш – особенности уплаты

При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.

В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.

Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.

Выигранный приз, например автомобиль, можно передарить только после уплаты причитающихся сумм налога, и последующего оформления в собственность.

Налог на выигрыш в лотерею 2019

Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:

Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13

Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.

Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.

Налог на выигрыш автомобиля 2019

Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).

Участие в статусных спортивных соревнованиях государство поощряет тем, что вовсе не облагает выигрыш налогом. Например, призеры Олимпиады, чемпионатов мира и Европы вообще не платят НДФЛ в казну за выигранный автомобиль.

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.

Если со счета букмекера снято от 4 до 15 тыс. рублей за год, налоговая база — все, что суммарно получил человек независимо от изначальной ставки. Разберем на примере:

  • Игрок поставил на счет букмекера 7 тыс. рублей. Фортуна ему улыбнулась, и выигрыш составил 12 тыс. рублей. Формально прибыль игрока — 5 тыс. рублей, но по закону выигрыш составляет всю сумму, которую сняли со счета, — это 12 тыс. рублей.

В этом случае налоговиков не интересует, что часть денег на счету — это ставка, которую вносил сам же игрок. Налог будет считаться по формуле:

Налог = (сумма снятий за год — 4 тыс. рублей) х 0,13

Люди, играющие часто и у нескольких букмекеров, перечисляют государству налог за все ставки и выигрыши по ним. Для этого нужно сложить все снятия со счетов во всех конторах за год, от них отнять 4 тыс. рублей и подсчитать 13%. Обращаем внимание: такая формула работает, если суммарно от букмекеров игрок получил до 15 тыс. рублей.

А вот если со счета снималось более 15 тыс. рублей за год, налоговая база — это реальный выигрыш, т.е. разница между суммой снятия и депозитом:

Налог = (сумма снятия за год — депозит) х 0,13

Под депозитом понимают деньги, которые игрок изначально внес на счет букмекера, т.е. поставил. Почему в этом случае меняется порядок налогообложения? Дело в том, при выигрыше от 15 тыс. рублей конторы в глазах налоговиков становятся налоговыми агентами. Это значит, что удержанием НДФЛ занимаются сами букмекеры, а игроку остается только получить деньги: налог будет уплачен еще до вывода им средств.

Выигрыш в рекламных акциях

Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.

На призы в рекламных акциях предусмотрена отдельная ставка — 35% от суммы выигрыша. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,35

Юрлицо или предприниматель, проводившие акцию, выступают налоговыми агентами. Их обязанность — определить стоимость приза и заплатить налог за человека, который его выиграет. Обычно организаторы так и поступают: всчитывают налог заранее, чтобы победитель акции сразу получил свой выигрыш целиком. Так что отдельно обращаться в налоговую и подавать декларацию 3-НДФЛ не придется.

Как платить налог на выигрыш

Как рассчитать налог, если выиграл, и в каких случаях можно не платить НДФЛ

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.

За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 Р . Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 Р . Это меньше 4000 Р , поэтому налог платить не надо.

За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 Р и 8000 Р . Суммарный выигрыш — 10 000 Р . 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . С этой суммы вы и платите налог.

Ставка и размер налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:

Налог = (выигрыш − 4000 Р ) × 13%

Например, ваш суммарный выигрыш в двух лотереях — 10 000 Р . Тогда налог будет считаться так: (10 000 − 4000) × 13% = 780 Р .

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Читайте также:  Стандартные налоговые вычеты

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (выигрыш − 4000 Р ) × 0,35

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.

Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.

Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой.

Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Р из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна 536 308 Р , если вычитали — 538 462 Р ” w > Размер денежной части зависит от того, вычитали ли вы уже 4000 Р из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна 536 308 Р , если вычитали — 538 462 Р В правилах сказано, что из денежной части удержат более 50% суммы. Потом окажется, что более 50% — это все 100%

Организаторы акции попросят у вас заявление, что в течение года вы не вычитали 4000 Р . Если предоставите такое заявление, сеть вычтет их из налоговой базы и заплатит в бюджет 35%. Если не предоставите, заплатят без вычета.

Налог с материальной части: 1 000 000 × 0,35 = 350 000 Р .

Налог с денежной части, если ранее не пользовались вычетом: (536 308 − 4000) × 0,35 = 186 308 Р . Денежная часть после выплаты налога = 350 000 Р . Эти 350 000 Р организаторы отдадут как налог за материальную часть, и вы поедете в Кению, полностью рассчитавшись с бюджетом за свой выигрыш.

Налог с денежной части, если ранее пользовались вычетом: 538 462 × 0,35 = 188 462 Р . Денежная часть после выплаты налога снова равна 350 000 Р , и они уходят в счет налога за материальную часть.

Получилось, что для награждения вас поездкой за 1 000 000 Р организатор заплатил в бюджет не 35%, а около 54%.

Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.

Букмекерские конторы — 13%. Ставка не зависит от того, где выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.

Зато есть разница, от чего отнимать 13%: налоговая база зависит от суммы, которую снимаете со счета букмекера. Если выиграли и снимали меньше 4000 Р за год, налог вообще не платите. Ситуация тут аналогична с лотереями и рекламными акциями.

Если сняли от 4000 Р до 15 000 Р за год, налоговая база — все, что суммарно получили, независимо от того, сколько поставили.

Налог = (сумма снятий за год − 4000 Р ) × 0,13

Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.

Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.

Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.

Если сняли от 15 000 Р , ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.

Налог = (сумма снятия − сумма депозита) × 0,13

Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.

Азартные игры в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.

Налог = (выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Отчитываться и платить нужно самому: казино не является налоговым агентом, независимо от размера выигрыша. Почитайте наш разбор на эту тему.

Иностранные лотереи — 13%. Налог здесь считается также по стандартной формуле:

Налог = (выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Как сообщить о своем выигрыше

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.

Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2019 году, декларацию подаете до 30 апреля 2020 года.

Порядок уплаты налога на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в разделе «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Раздел «Доходы от источников в РФ» частично заполните данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. По возможности заполните все реквизиты или как минимум название фирмы или ФИО предпринимателя. Если затрудняетесь это сделать, допускается вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход. Так и пишите: «выигрыши в лотереи» или «выигрыши в азартные игры» В разделе «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» реквизиты не требуются — только наименование источника дохода и страну. Зато просят выбрать вид дохода. Ставьте коды 3010 для букмекеров, 3011 — для лотерей и казино, 2730 — для рекламных акций и 2750 — для других конкурсов и соревнований

Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить — до 15 июля. Если выиграли что-то в 2019 году, оплатите до 15 июля 2020 года.

Оплатить можно по-разному:

  1. через личный кабинет на сайте ФНС;
  2. при помощи специального сервиса на сайте ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
  3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через госуслуги, перейдите на страницу «Оплата» и выберите «Оплата по квитанции» Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через Тинькофф-банк, зайдите в интернет-банк, перейдите на вкладку «Платежи», найдите там раздел «Переводы» и щелкните по кнопке «Организациям». Там выберите вкладку «Оплата налогов и сборов»

Что делать, если выигрыш оказался слишком крупным

Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

Вы выиграли в лотерею 1 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить ничего не придется. В этом случае организатор лотереи является налоговым агентом. Он выплатит вам 870 000 Р и отчитается перед налоговой.

Вы выиграли джекпот в казино — 10 000 000 Р . До 30 апреля следующего года вы самостоятельно их декларируете, а до 15 июля платите 1 300 000 Р . Если проиграете деньги обратно — останетесь должны государству. Поэтому лучше сразу откладывать суммы налогов и не трогать до момента оплаты. Например, открыть накопительный счет: тогда еще подзаработаете на процентах.

Читайте также:  Специальные налоговые режимы

Можно ли не платить налог или уменьшить его

Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше 4000 Р за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти 4000 Р .

Нужно ли платить налог за выигрыши свыше 4000 Р , зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.

Налог на призы и выигрыши в России: конкурсы, лотереи

Последнее обновление 2019-06-15 в 12:12

НДФЛ с призов и подарков по акции в 2019 году зависит от нескольких факторов — сути мероприятий, раздающих выигрыши, статуса плательщика и стоимости подаренного имущества или суммы денежных средств. Разберем все нюансы налога на вещевой и денежный выигрыш в РФ в нашем материале.

Какой налог платить с приза?

Налог на призы, подарки и выигрыши в России уплачивается согласно нормам главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации — в рамках подоходного налогообложения, поскольку такие подарки считаются доходом физического лица, извлеченным от источников в стране, о чем сказано в ст.208 и ст.209 НК РФ.

С точки зрения НДФЛ налог за прибыль с призов делится на 2 вида:

  1. Выигрыши и призы от проведенных викторин, конкурсов, лотерей, игр и розыгрышей, не связанные с рекламными акциями.
  2. Выигрыши и призы от проведенных викторин, конкурсов, лотерей, игр и розыгрышей в рамках рекламных акций.

Согласно п.1 ст.224 НК РФ в первом случае доход налогового резидента облагается по ставке 13%. Если победитель розыгрыша не является резидентом, то платит по ставке 30%. По таким доходам стоимость призов, не облагаемых налогом, не предусмотрена налоговым законодательством.

В случае же рекламных акций в соответствии с п.2 ст.224 НК РФ действует ставка 35%, применяемая всеми плательщиками. А согласно п.28 ст.217 НК РФ действует освобождение от НДФЛ в части приза, не превышающей 4 000 рублей. Этот необлагаемый минимум распространяется на:

  • подарки от индивидуальных предпринимателей и фирм;
  • стоимость призов от конкурсов и соревнований, учреждаемых по инициативе Правительства России, региональных и местных властей;
  • стоимость выигрышей от участия в лотереях и азартных играх.

Итак, какой налог нужно платить при выигрыше квартиры в лотерею или в конкурсе:

  • если лотерея или конкурс имеют рекламный характер, то 35% стоимости квартиры;
  • а если выиграл квартиру в лотерею, проводимую без рекламы, то процент налога составит 13% или 30%; в большинстве случаев применяется ставка 13%, т. к. большая часть населения России являются ее налоговыми резидентами.

Как платить налог с приза — согласно ст.228 НК РФ физические лица, получившие самостоятельные доходы в виде подарков, призов и выигрышей, обязаны так же самостоятельно заявить о них в ИФНС, рассчитать и уплатить НДФЛ. Чтобы заявить о доходах, необходимо использовать декларацию 3-НДФЛ.

Важно!

Если даритель — фирма либо ИП — сам удержит и перечислит в бюджет НДФЛ за вас, то вам не нужно ничего подавать в налоговую.

Важно заполнить правильный бланк декларации. Так, в 2019 году заполняется форма, принятая за 2018 год. Ее можно скачать здесь. Также листы декларации всегда можно бесплатно получить в ИФНС.

Для отражения доходов в виде призов используется лист «Приложение 1».
А если у вас есть подарки и призы, попадающие под п.28 ст.217 НК РФ, вам еще нужен лист «Приложение 4».

.

Важно!

Декларацию нужно подать до 30 апреля года после года получения подарков и призов.

Ее можно подать:

  • лично;
  • через представителя;
  • письмом;
  • в Личном кабинете налогоплательщика;
  • заполнить в специальной программе и подать на флешке.

Рассмотрим примеры расчета.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Налог уплачивается до 15 июля после подачи декларации:

  • в Сбербанке;
  • в сервисе Сбербанк Онлайн;
  • через онлайн-услугу «Заплати налоги»;
  • через Личный кабинет налогоплательщика.

Чек рекомендуется хранить в течение 3 лет. Электронный чек тождественен бумажному.

Итоги

  1. Призы от рекламных мероприятий облагаются по стандартным ставкам — 13% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.
  2. Выигрыши от рекламных акций облагаются в полном объеме, без предоставления скидок и вычетов.
  3. Подарки от мероприятий нерекламного характера облагаются по ставке 35%.
  4. Подарки и призы от нерекламных мероприятий не облагаются НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 4,00)

Как заплатить налог на выигрыш в лотерею

Поздравляем, вы выиграли в лотерею. В соответствии с нынешним законодательством налог на выигрыш до 15 000 рублей вы должны будете заплатить самостоятельно. Как это сделать, чтобы у государства не было претензий, рассказываем в новом материале Lotonews.

Сколько я должен заплатить?

Выигрыш в государственной лотерее приравнивается к обычному доходу физического лица и облагается налогом в 13%. Исключением являются те случаи, когда победителем оказался не гражданин РФ. Для него размер налога составит 30%.

Уплата налога на выигрыш до 15 000 рублей является обязанностью победителя, в остальных случаях эта обязанность возлагается на налогового агента, то есть организатора лотереи.

Как скоро я должен заплатить налог на выигрыш, если он составил меньше 15 000 рублей?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ победитель лотереи обязан подать не позднее 30 апреля следующего года. То есть если обладателем денежного приза вы стали в мае, то у вас есть еще почти целый год, чтобы подать декларацию. В случае же если выигрыш пришелся на декабрь, то у вас есть всего 4 месяца.

Оплату налога на доход (в нашем случае на выигрыш) вы должны совершить не позднее 15 июля того года, в который была подана декларация, или следующего за ним, если декларация была подана, например, в октябре.

Куда обращаться?

Для оформления налоговой декларации вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства. Узнать, какое отделение обслуживает жителей вашего дома, можно на сайте Федеральной налоговой службы. После того как вы вобьете в соответствующие поля свой город, название улицы и номер дома, система выдаст адрес вашего отделения налоговой службы, предоставив и информацию по времени его работы.

Подача декларации

Удобней всего заполнить декларацию о доходах онлайн. Сделать это можно через портал госуслуг, а также скачав на сайте Федеральной налоговой службы специальную программу. Она оказалась на удивление простой и удобной в использовании.

Следуя прилагаемой инструкции (на самом деле нужно просто все время нажимать кнопку «Далее»), вы устанавливаете на своем компьютере программу. Займет это от 1 до 3 минут.

Открываете саму программу и начинаете заполнять необходимые для создания декларации данные. В разделе «Задание условий» выбираете тип декларации (3-НДФЛ), номер вашей налоговой инспекции (можно выбрать из списка), в «Признаке налогоплательщика» ставите галочку напротив пункта «Иное физическое лицо». Также ставите галочку в «Имеются доходы» напротив «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…, и в «Достоверность подтверждается» напротив пункта «Лично» (если собираетесь подавать декларацию лично).

В разделе «Сведения о декларанте» указываете ФИО, ИНН и паспортные данные.

В разделе «Доходы, полученные в РФ» добавляете источник выплат и указываете данные, которые вам предоставили в компании «Столото» при получении выигрыша.

Сохраняете все внесенные данные, и теперь у вас есть заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, с которой можете смело отправляться в налоговую инспекцию.

В случае если вы не хотите устанавливать на своем компьютере специальную программу, то можете скачать форму 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить ее от руки. Далее с заполненным экземпляром отправляетесь в свое отделение.

Запись на прием

На прием в налоговый орган по месту жительства рекомендуем записываться онлайн. Сделать это можно все на том же сайте Федеральной налоговой службы.

Можно прийти и без предварительной записи, попав на прием в порядке живой очереди. Во многих отделениях есть электронная очередь.

Что дальше?

После подачи декларации вам необходимо самостоятельно уплатить сумму налога. Сделать это можно двумя способами – онлайн или в любом отделении вашего банка. Для оплаты онлайн вам понадобятся реквизиты вашего отделения Налоговой инспекции.

Квитанцию для оплаты в отделении банка вы можете сформировать на сайте Налоговой службы. Это удобно: реквизиты банка там отображаются автоматически при выборе вашего налогового органа. Вы заполняете только ФИО, адрес проживания и сумму налога. Далее распечатываете квитанцию и идете в банк.

После этого вы, наконец, можете в полной мере насладиться своим выигрышем и статусом лотерейного победителя. Долг перед государством вы выполнили сполна.

Налоги на выигрыши в лотерею в Европе

В разных европейских странах существуют свои налоговые порядки. В Италии налог на лотерею — 6% (сумма лотерейного выигрыша должна превышать 500 евро), победители из Польши и Болгарии платят по ставке 10%, а из Румынии — 25%.

В Дании выигрыши свыше 200 крон облагаются налогом 15%. Если выигрыш в испанской лотерее выше 2 500 евро, то государство обязывает заплатить налог в размере 20%.

В Греции лотерейные выигрыши до 100 евро не подлежат налогообложению, от 101 до 500 евро — 15%. А на суммы свыше 500 евро победителям приходится платить в казну страны 20%.

Налог с выигрыша в лотерею и ставок на спорт

Каждый день в России происходят розыгрыши призов, подарков, денежных сумм. Граждане, которые получают выигрыши, обязаны платить налог на доходы. Порядок исчисления и размер налога регулируется 23 главой «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса РФ.

Согласно статье 224 НК РФ ставки налога на доходы могут быть 13%, 30% или 35%. Если стоимость подарка или приза не превышает 4 000 рублей, то физическое лицо от налога освобождается. Налог в бюджет уплачивается в следующем году со всех сумм, полученных за календарный год.

Какой налог с лотерейных выигрышей

Размер налога с выигрыша по приобретенным лотерейным билетам составляет 13% для граждан России и иностранных граждан, которые находятся на территории РФ более 183 дня. Для всех остальных иностранцев налог составит 30%.

Когда гражданин получает в подарок не денежный приз, а какое-либо имущество, то необходимо знать стоимость приза. Организаторы дают сертификат, в котором указана стоимость приза. Если вдруг забыли его вам выдать, обязательно попросите.

Если указанная стоимость в сертификате будет слишком завышена, то можно обратиться в компанию по независимой оценки имущества. Иначе вы будете переплачивать налог. Но делать оценку выгодно только для дорогих призов — квартиры, машины, дома, земельного участка. Так как стоимость оценки вы оплачиваете самостоятельно и она может составить выше, чем рассчитанный налог к уплате.

Читайте также:  Инвестиционный вычет по ндфл

Некоторые коммерческие организаторы могут специально указать очень высокую стоимость приза. И при исчислении НДФЛ у вас выйдет реальная стоимость «подарка».

Заранее вы никак не сможете узнать какая будет указана стоимость приза. Поэтому, лучше не участвуйте в сомнительных розыгрышах.

Покупайте билеты только у официальных государственных компаний, которые проводят регулярные честные лотереи и розыгрыши.

К таким организаторам лотерей относятся:

  1. Гослото.
  2. Русское лото.
  3. Спортлото.
  4. Золотой ключ.
  5. Лотерея железных дорог РЖД «Победа».
  6. Лото миллион.
  7. Первая национальная лотерея.
  8. «Жилищной лотереи» (ГЖЛ Победа).
  9. Золотая подкова.

Приз — квартира

Сейчас часто разыгрываются квартиры. Приобретая лотерейный билетик, каждый надеется выиграть ее. И мало кто задумывается о налоге, который придется потом платить.

Расчет налога на выигрыш квартирой

Валеева В.В. купила лотерейный билет и выиграла по нему квартиру. Ей был вручен сертификат, в котором указана стоимость квартиры — 4 100 000 рублей.

Валеевой В.В. необходимо рассчитать налог, отчитаться в налоговой инспекции и оплатить налог в бюджет. Надо стоимость квартиры умножить на ставку:

4 100 000 × 13% = 533 000 рублей.

Итого, Валеева В.В. перечислит 533 000 рублей подоходного налога.

Если у физического лица не окажется данной суммы, то он может отказаться от выигранной квартиры и взять деньги. Тогда с этой суммы надо будет заплатить 13% НДФЛ.

В букмекерских конторах и казино

Выигрыши в казино, на тотализаторах и букмекерских конторах облагаются ставкой 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Если сумма одного выигрыша составила менее 15 000 рублей, то с полученной суммы игрок сам должен заплатить в бюджет 13% НДФЛ и подать декларацию в налоговую инспекцию. Когда сумма превышает 15 000 рублей, то вся обязанность возложена на букмекерскую контору или казино в качестве налогового агента на основании статьи 214.7 НК РФ.

Игрок получает уже чистый выигрыш, без налога. Ему не надо ничего платить в бюджет и подавать декларацию в ИФНС. Все эти действия выполняет налоговый агент.

НДФЛ исчисляется с каждой суммы выигрыша отдельно.

Букмекерские конторы при исчислении 13%, сначала вычитают размер ставки, которая была поставлена, и потом уже рассчитывают налог.

Пример расчета выигрыша в букмекерской конторе

Борисов К.В. Поставил ставку на матч по баскетболу в размере 300 рублей. Его ставка выиграла, и сумма составила 30 000 рублей. Букмекерская контора выполнит расчет следующий образом:

30 000 — 300 = 29 700 руб.

29 700 × 13% = 3 861 руб.

Компания заплатит в бюджет сумму 3 861 руб. и подаст сведения о выигрыше в ИФНС.

Борисов К.В. получит на руки 30 000 — 3 861 = 26 139 руб.

В отличие от букмекерских контор, казино не вычитают поставленные ставки на кон для расчета налога. Сумма рассчитывается из полного выигрыша.

Акции, конкурсы, розыгрыши

Все очень любят разные бесплатные конкурсы, розыгрыши и лотереи, которые проводят организаторы и дарят подарки, ценные призы, сертификаты. Тем самым они стараются привлечь больше покупателей, посетителей и привлечь большую аудиторию. Сейчас розыгрыши проводят везде — на радио, телевидении, в интернете, разные магазины, торговые центры, выставки, кинотеатры.

Но, не стоит забывать, что с таких розыгрышей вам надо будет заплатить налог в размере 35%. Необлагаемая сумма подарка составляет только 4 000 рублей.

Выигрыш в размере до 4 000 рублей не облагается НДФЛ.

Если вы выиграли денежную сумму, то для расчета налога надо вычесть сначала 4 000 рублей, а потом рассчитать с нее 35%.

Романов М.В. выиграл в бесплатном розыгрыши 12 000 рублей. Из полученной суммы вычитаем сначала 4 000 рублей, а потом исчисляем налог:

12 000 — 4 000 = 8 000 руб.

8 000 руб. × 35% = 2 800 руб.

Итого получается 2 800 рублей Романову М.В. надо уплатить в бюджет.

Если сумма по розыгрышу была больше 15 000 рублей, то обязанность уплаты налога в бюджет возлагается на организатора. И вы получаете сумму уже за минусом исчисленного налога 35%.

Когда вы получаете материальный приз, то надо будет самостоятельно с него исчислить и уплатить налог. Сумма приза здесь уже не имеет значения, кроме как до 4 000 рублей.

Стоимость подарка можно будет узнать из сертификата, который вам обязательно выдадут вместе с призом.

Но если вы не согласитесь со стоимостью, которую организатор указал в сертификате, закажите официальную независимую оценку имущества. И тогда организация сможет составить новый документ с новой суммой подарка, в случае согласия.

Иностранные лотереи

В других странах налог будет равен согласно законодательству той страны, в которой был выигрыш. И дополнительно, в России вы должны оплатить еще 13%.

Но можно избежать двойного налога.

Россия заключила со многими странами Соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно нему, не придётся платить два раза.

Многие иностранные лотереи не облагаются налогом вообще. Поэтому, перед участием, лучше ознакомиться подробно со всеми правилами проведения розыгрышей.

С какой суммы платится

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ сумма в размере 4 000 рублей, которая была получена в случае выигрыша или приза, не облагается налогом.

Если в течение одного года в период с 01 января по 31 декабря вы выиграли в нескольких лотереях и общая сумма по ним не превысила 4 000 рублей, то платить не придется. А если больше, то придется исчислить и заплатить.

  1. Морозов О.О. выиграл в течение года в 5 разных лотереях в сумме: 100 руб., 500 руб., 1000 руб., 200 руб., 1100 руб. Общая сумма составила 2 900 рублей, которая не превысила необлагаемого предела. Поэтому в бюджет платить ничего не надо.
  2. Титова Г.Д. выигрывала за год 4 раза в разных розыгрышах: 700 руб., 1200 руб., 1500 руб., 2000 руб. Общая сумма выигрыша — 5400 рублей. Это уже больше установленного предела, поэтому придется исчислить и заплатить налог:

5000 — 4000 = 1000 рублей

1000 × 13% = 130 рублей сумма НДФЛ к уплате.

Если ваш денежный выигрыш составил от 4 000,01 рублей до 14 999,99 рублей, то исчислить и уплатить НДФЛ необходимо самостоятельно. Также надо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

От 15 000,00 рублей, с выигрышей налог обязаны платить сами организаторы лотерей и розыгрышей согласно статьи 214.7 НК РФ.

Вы получаете уже чистую сумму за минусом налога. Уведомлять налоговые органы о вашем денежном призе тоже возложена на организации, которые устраивают лотереи.

Если приз был получен в виде товара или имущества, то рассчитать налог надо с подтвержденной стоимости. Компании, которые проводят лотереи, выдают сертификат на приз с указанием стоимости. И от этой суммы надо будет исчислить НДФЛ и заплатить в бюджет.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Когда физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог с выигрыша, то необходимо еще подать в налоговую инспекцию Декларацию 3-НДФЛ и заявить о своем призе.

За 2018 год форма 3-НДФЛ, по которой надо подавать утверждена приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Срок подачи декларации установлен до 30 апреля следующего года после отчетного.

Если вы получили выигрыш в 2018 году, то подать 3-НДФЛ надо до 30 апреля 2019 года.

Бланк декларации содержит много листов. Но, если у вас не было иных доходов, имущественных и социальных вычетов, то вам надо заполнить Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1, Приложение 4.

Начните заполнять с конца. Так будет удобней.

В Приложении 4 надо указать необлагаемую сумму налогом в размере 4 000 рублей. Эта сумма освобождается от налогообложения полученных призов, подарков.

Впишите в одну из строк:

«060» — укажите сумму 4 000 рублей, если вы выиграли призы в конкурсах, и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

«080» — укажите сумму 4 000 рублей, если стали участником азартных игр и лотерей.

В строке «120» еще раз пропишите сумму 4 000 рублей.

3-НДФЛ с выигрыша. Приложение 4

В Разделе 2 надо указать сумму полученного дохода с выигрыша за прошлый год.

В строке 001 укажите ставку налога, которой облагает ваш приз:

  • 13% — для российских граждан;
  • 30% — для иностранных граждан;
  • 35% — для призов, полученных в виде имущества.

Проставьте суммы в следующих строках:

  • «010» — полная сумма выигрыша.
  • «020» — сумма переносится из Приложения 4 в размере 4 000 рублей.
  • «030» — разница между строками «010» и «020».
  • «060» — повторите сумму из «030».
  • «070» — исчисленная сумма налога.
  • «150» — еще раз повторяется из «070».

3-НДФЛ с выигрыша. Раздел 2

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Заполните коды КБК и ОКАТО в соответствующих строках.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные данные, сведения документа, удостоверяющий личность налогоплательщика.

Код статуса налогоплательщика:

  • «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
  • «2» — для лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Предоставить 3-НДФЛ в ИФНС возможно несколькими способами:

  • Подать через официальный сайт ФНС России, при наличии Личного кабинета.
  • Отправить письмом с уведомлением о вручении.
  • Лично посетить налоговую инспекцию и сдать декларацию.
  • Поручить уполномоченному лицу предоставить 3-НДФЛ по доверенности, заверенной нотариусом.

В случае, если вам посчастливилось и вы выиграли более 15 000 рублей, то подавать налоговую декларацию не придется. За вас обязан это сделать сам организатор лотереи. Компания сама исчисляет, уплачивает в бюджет налог и подает сведения по вашему выигрышу.

Как оплатить

Срок уплаты НДФЛ установлен статьей НК РФ. Для физических лиц это дата — 15 июля. До этого числа надо оплатить налог за прошлый налоговый год.

На сайте ФНС в личном кабинете можно будет распечатать квитанцию об оплате и оплатить. Или дождаться уведомления, которое пришлют налоговые органы.

Оплату можно произвести в отделении банка, с помощью личного кабинета онлайн банка или в Личном кабинете налогоплательщика.

В случае несвоевременной уплаты налога, вам начислят пени и штраф.

Уплатить штраф надо в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы.

А пени — в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент начисления пеней.

Заключение

Подоходный налог с выигрыша составит 13% когда купил лотерейный билет для российских граждан и 30% — для иностранных граждан.

Полученный выигрыш от бесплатных розыгрышей, акций составит 35% НДФЛ.

Выигрыш до 4 000 рублей не облагается и не декларируется.

Отчитаться в налоговую инспекцию о выигрыше надо до 30 апреля следующего года.

Заплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля следующего года.

Ссылка на основную публикацию