Декларация по земельному налогу - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Декларация по земельному налогу

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год и сдать в 2020-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2019 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2019 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

Сдать декларацию по налогу на землю за 2019 год нужно в последний раз, отчитываться за последущие периоды не потребуется.

При заполнении декларации по земельному налогу за 2019 год и сдаче в 2020 году:

  • используйте бланк в редакции приказа ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@ — скачать его можно ниже ;
  • проверьте готовый отчет по контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201918 320 000 руб.;
  • 23 мая 2019 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2019 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 – 13 740 – 12 785 – 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2020 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 03.02.2020 (перенос с выходного 1 февраля). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2019 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Итоги

Отчитаться по земельному налогу за 2019 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 3 февраля 2020 года.

Декларация заполняется по знакомой форме, а для ее проверки применяются контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

Налоговая декларация по земельному налогу 2019 года

nalogovaya_deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_2019_goda.jpg

Похожие публикации

Обновленная декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию владельцами земельных участков – юридическими лицами. Результаты расчетов за 2018 год должны быть представлены в декларационной форме нового образца. Новая редакция налоговой декларации по земельному налогу за 2018 год, приведена в приказе ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509. Информация о том, что новую декларацию нужно применять при заполнении отчета за 2018 год, была доведена до налогоплательщиков и налоговиков письмом ФНС с датой издания 24.09.2018 № БС-4-21/18640@. Скачать налоговую декларацию по земельному налогу можно ниже.

Гражданам, не занимающимся коммерческой деятельностью, такие отчетные формы сдавать в ИФНС не надо, так как расчет величины обязательств за них производят специалисты налогового органа. Налоговая декларация по земельному налогу отражает данные только по тем наделам, которые принадлежат предприятию на праве собственности. Так, если фирма владеет одним наделом и еще два арендует, налог она будет платить только по одному участку, отчитываться тоже будет только по нему.

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Налоговым кодексом правила расчета величины земельного налога описаны в главе 31. Налоговое обязательство выводится налогоплательщиками раз в год за минусом произведенных на протяжении отчетного года авансовых перечислений. Итоговую сумму начисления отражает декларация по земельному налогу, бланк которой утверждается ФНС.

Титульная страница – данные, приведенные в ней, идентифицируют налогоплательщика и период, за который произведены расчеты;

Раздел 1 – в нем собираются сведения по итоговым начислениям, в разрезе каждого кода КБК указываются размеры налога к перечислению;

в разделе 2 декларация по земельному налогу для юридических лиц содержит расчетные данные по базе налогообложения и величине обязательств перед бюджетом.

С учетом новшеств приказа № ММВ-7-21/509@, а также приказа от 02.03.2018 г. № ММВ-7-21/118@, внесены изменения в приказ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@, в т.ч. приведена актуальная форма декларации, доступная для заполнения в электронном виде. По земельному налогу 2019 для юридических лиц, декларация оформляется с учетом следующих нововведений 2018 года:

утвержден новый штрих-код формы (07508011);

изменился формат представления данных в электронном виде;

в разделе 2 появилась строка 145, благодаря которой можно при подсчете налогового обязательства учесть изменение в рамках одного года кадастровой цены земельного надела. Декларация по земельному налогу за 2018 год отражает этот параметр через коэффициент Ки. Он применяется если по участку изменился вид разрешенного использования земли, или он был переведен в иную группу земель, либо в связи с увеличением/уменьшением площади земли;

декларация по земельному налогу в обновленной версии может учитывать значение налоговой льготы, предоставляемой в форме снижения ставки налогообложения (если это предусмотрено региональным законодательством) – для этого показателя отведена строка 245 раздела 2;

налоговая декларация по земельному налогу 2018 (бланк в новой версии) содержит сведения о категории земельного надела, который выступает в качестве объекта налогообложения – перечень кодов для таких категорий был обновлен (приложение № 5 к «Порядку заполнения»).

Коэффициент Ки

Чтобы отразить в расчетных данных коэффициент Ки, необходимо ввести в строку 145 десятичную дробь, выводимую в следующем порядке:

подсчитывается количество месяцев в отчетном году, когда земля учитывалась по первоначальной кадастровой стоимости и обладала определенными качественными характеристиками;

Читайте также:  Ндс по отгрузке

число месяцев действия определенной кадастровой оценки делится на 12 месяцев года;

полученное значение вписывается в строку 145 с отражением 4 знаков после запятой.

Например, 1 июня 2018 года были изменены свойства земельного участка, вследствие чего откорректирована кадастровая оценка территории, о чем внесена запись в ЕГРН. Когда будет рассчитываться налог, в строке 145 раздела 2 декларации должно быть отражено значение коэффициента 0,4167 (5 мес. / 12). При этом в строке 050 обозначается кадастровая стоимость, действовавшая на начало отчетного года.

Для отражения обновленной оценочной стоимости потребуется заполнить еще один раздел 2. В нем в строке 050 надо указать новую стоимость, а в строке 145 форма декларации земельного налога будет содержать десятичную дробь 0,5833 (7 мес. / 12).

Заполнение декларации по земельному налогу

Оформление декларационной формы начинается с титульной страницы, после этого данные вносятся в расчетный блок (раздел 2), затем полученные результаты вычислений вводятся в раздел 1. Если какая-то строка остается без числовых или текстовых знаков, она не может быть пустой, ее заполняют прочерками. Суммы округляют до полных рублей. Скачать декларацию по земельному налогу 2019 года можно в конце статьи.

Декларация по земельному налогу – образец заполнения

На титульном листе:

вписываются коды ИНН и КПП налогоплательщика;

проставляется сквозная нумерация формата 001, 002 и 003;

указывается, что документ является первичным (в поле «Номер корректировки это отражается сочетанием «0–»);

указывается отчетный интервал (код «34», обозначающий календарный год, 2018);

вписывается код подразделения ФНС, в которое будет отправлен документ;

декларация по земельному налогу в 2019 году, как и прежде, должна содержать полное наименование налогоплательщика и его данные для связи (телефон);

если отчет подается самим налогоплательщиком, это подтверждается кодом «1» в строке, удостоверяющей полноту и достоверность приведенной в документе информации; для представителя предусмотрен код «2».

Далее заполнение декларации по земельному налогу 2019 предусматривает обязательное отражение в разделе 1 номера КБК, по которому будет платиться налог, кода ОКТМО, общей расчетной суммы налогового обязательства за год и размеров перечислений в течение года в виде авансовых платежей с последующим выведением остатка налога к уплате.

Раздел 2 должен содержать сведения о кадастровой стоимости, периоде ее действия в указанном значении, периоде владения наделом, ставке налогообложения и применяемых видах налоговых льгот. Если предприятие владело объектом налогообложения не полный календарный год, в строке 140 рассчитывается коэффициент Кв (полные месяцы владения делят на 12 – число месяцев в году).

Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу?

В соответствии с нормами действующего законодательства, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых в собственности находятся земельные участки, должна предоставляться налоговая декларация по земельному налогу в ФНС.

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный налог взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Декларация по земельному налогу будет подаваться в 2020 году в последний раз. А за 2020 год отпадает необходимость в предоставлении декларации по земельному налогу по причине ее отмены.

Сообщения о суммах земельного налога за 2020 год и далее будут рассылаться налоговиками в адрес организаций (п. 25, 26 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Тем не менее, за 2019 год декларацию по земельному налогу необходимо предоставить в установленные сроки и в утвержденной законодательной форме. Как это правильно сделать расскажем в этой статье.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года

Начиная с налогового периода 2015 года, налоговые декларации по земельному налогу индивидуальными предпринимателями не представляются.

Обязанность предоставлять декларацию по земельному налогу закреплена только за юридическими лицами. Эта обязанность, как было сказано выше, с 2021 года будет отменена.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, налог теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п. 3 статьи 391 НК РФ.

Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. не позднее 1 декабря 2020 года необходимо оплатить земельный налог за 2019 год. А земельный налог за 2020 физические лица должны оплатить до 1 декабря 2021 года.

Сумма земельного налога для ИП и физических лиц будет указана в уведомлении, которое придет лицу по месту регистрации. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении будут указаны следующие данные:

  • сумма налога, подлежащая уплате;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Если лицо, являясь собственником земельных участков, не получило уведомление за месяц до срока уплаты налога, то ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично или через доверенное лицо.

В таком случае уведомление будет передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Есть еще один способ получения налогового уведомления об уплате земельного налога. Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Кто платит земельный налог в 2020 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Какие земельные участки являются объектом налогообложения?

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

Не являются объектом налогообложения:

  • земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
  • земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
  • земельные участки с историко-культурными заповедниками;
  • земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

  • договора-аренды;
  • договора безвозмездного срочного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Подача декларации по земельному налогу в 2020 году

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Срок подачи налоговой декларации в 2020 году

Декларацию по земельному налогу необходимо направить в ИФНС в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым годом. За 2019 год декларацию нужно подать до 03.02.2020 года, в связи с тем, что 1 февраля в 2020 году выпадает на выходной день – субботу. За 2019 год декларацию надо сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 в редакции от 30.08.2018.

Правила заполнения декларации по земельному налогу

Основные правила заполнения этого документа в 2020 году следующие:

  1. Заполнить документ можно на бумажном носителе или в электронной форме.
  2. В ячейках строк можно прописывать только одно значение.
  3. Исправления в декларации должны быть отмечены должностным лицом.
  4. Декларацию можно заполнять ручкой черного или синего цвета.
  5. При отсутствии какого-либо значения в строках документа ставится прочерк.
  6. Каждая страница декларации должна быть напечатана на отдельном листе.
  7. Все страницы должны быть пронумерованы.
  8. Документ нельзя скреплять степлером (сшивать).
  9. Текст должен быть написан только печатными символами.
  10. Заполняя декларацию, нельзя пользоваться корректирующими средствами.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год можно скачать по следующей кнопке:

Скачать бланк декларации по земельному налогу 2020 года

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу 2020 года можно по приведенной ниже ссылке. Документ размещен в формате Excel и PDF.

Расчет земельного налога

Следующее нововведение облегчит расчет земельного налога. На официальном сайте налоговой службы размещен калькулятор, позволяющий рассчитать автоматически сумму налога любого земельного участка или любой недвижимости по кадастровому номеру.

Для этого налогоплательщику необходимо ввести в соответствующее поле кадастровый номер объекта недвижимости. В результате из данных реестра недвижимости площадь объекта заполнится автоматически и налогоплательщик получит сумму налога к уплате.

Читайте также:  Совокупный таможенный платеж

Льготы по земельному налогу в 2020 год

Существует два вида льгот по начислению земельного налога:

  • федерального значения;
  • местного уровня.

Федеральные льготы распространяются на коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни. Полный список льготных категорий размещен в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Федеральная льгота по земельному налогу в части уменьшения налога действует при исчислении налога для отдельных категорий плательщиков: инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». При владении участком менее 6 соток, перечисленные выше категории граждан освобождаются от уплаты земельного налога.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбор такого объекта предоставляется самому налогоплательщику.

Для этого ему нужно подать в ИФНС уведомление о выбранном земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе. Такую информацию необходимо искать на сайтах правительства конкретного региона.

Для получения льготы по земельному налогу физическому лицу достаточно единожды отправить в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз; далее льгота действует автоматически.

Для организаций с 2020 года начнет действовать новый порядок получения льготы по земельному налогу.

Организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложить к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Страница отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых (Налоговый кодекс Статья НК РФ) пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@. Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница – Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

  • В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
  • С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из (Налоговый кодекс Статья НК РФ) и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
  • 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.
Читайте также:  Ндфл в какой бюджет платится

Декларация по земельному налогу за 2018 год: образец заполнения нового бланка

Как заполнить новый бланк декларации по земельному налогу за 2018 год? В каком срок представить декларацию в ИФНС? Какие особенности по новому порядку заполнения? Приведем образец заполнения земельной декларации за 2018 год с пояснениями.

Кто должен отчитаться за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 года должны сдавать в ИФНС организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Декларацию сдать, даже если вы освобождены от уплаты налога на основании ст. 395 НК РФ, например за участок, занятый государственной автодорогой общего пользования (п. 2 ст. 395 НК РФ).

Декларация не подается, только если земельный участок не признается объектом налогообложения по п. 2 ст. 389 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-02-08/5904). Так, к примеру, не представляют декларацию собственники помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка под ним.

Заметим, что декларацию по земельному налогу планируют отменить. Однако это произойдет не раньше 2020 года. Поэтому за 2018 год нужно отчитаться в обязательном порядке.

Форма декларации – новая!

Декларация за 2018 год подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). По сути, это совершенно новая форма отчета.

Вот что, к примеру, изменилось в обновлённой форме:

  • Раздел 2 дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)» (заполняют в случае установления местными властями для плательщика налоговой льготы в виде снижения ставки);
  • новый порядок заполнения учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв и Ки (если значение каждого из них отлично от единицы);
  • Приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения изложено в новой редакции (теперь содержит коды для таких категорий земель, как земли для обеспечения обороны в населенных пунктах/земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах/земли для обеспечения таможенных нужд).

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация за истекший период подается только раз в год – не позднее 1 февраля следующего года (п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ). Следовательно, отчитаться нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Состав декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация представляется в следующем составе (п. 1.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • разд. 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • разд. 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.

Заполнение декларации за 2018 год

Титульный лист

В поле “КПП” указывается код, присвоенный при постановке на учет в том налоговом органе, в который представляется декларация (п. 3.2.1 Порядка).

Поле “по месту нахождения (учета) (код)” заполняется в соответствии с Приложением N 3 к Порядку (п. 3.2.7 Порядка). Например, при представлении расчета по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) нужно указать код “270” (Приложение № 3 к Порядку).

Раздел 2: расчет земельного налога

Раздел 2 заполните на каждый участок. В строке 020 укажите ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Код категории земель для строки 030 возьмите в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

В строках 050 и 110 укажите кадастровую стоимость участка. Если вы не единственный владелец участка – укажите долю владения в строке 060, перемножьте строки 050 и 060, а результат покажите в строке 110.

Налоговая ставка отражается в строке 120 (п. 5.14 Порядка).

В строки 130 – 140 впишите “12” и “1.0—“. Если владели участком не весь год, укажите полные месяцы владения и посчитайте Коэффициент Кв, поделив количество месяцев владения на 12. Например, при владении участком 11 месяцев Кв равен 0,9167 (11 мес. / 12 мес.) (Письмо ФНС от 06.04.2018 № БС-4-21/[email protected]).

В строке 150 укажите сумму налога – это произведение строк 110, 120 и 140. Перепишите сумму из строки 150 в строку 250. В строке 170, если нет льгот, укажите “1,0—“.

Строки 070 – 100, 160, 180 – 245 заполняйте, только если используете льготы. Если нет – ставьте прочерки.

Пример расчета земельного налога

Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб.

  • Налоговая ставка – 0,1%.
  • Исчисленная сумма налога за год – 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).
  • Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы – по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).
  • Налог к уплате по итогам года – 16 025 руб. (64 106 руб. – (16 027 руб. x 3)).

Раздел 1: сумма земельного налога

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам – объектам налогообложения (п. 4.1 Порядка). В нем отражаются суммы налога, рассчитанного по итогам года (включая авансовые платежи за отчетные периоды). При этом по каждому ОКТМО нужно заполнить строки 010 – 040 отдельно.

При заполнении строки 021 следует сложить суммы налога, указанные в строке 250 всех разд. 2, которые имеют один ОКТМО и КБК (пп. 3 п. 4.2 Порядка).

В строках 023, 025 и 027 отражаются суммы авансовых платежей к уплате в бюджет за I, II и III кварталы соответственно (пп. 4 п. 4.2 Порядка).

Рассмотрим образец заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

  • организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);
  • ИНН 7727098760/КПП 772701001;
  • организации принадлежит один земельный участок (код по ОКТМО – 45908000);
  • период владения земельным участком в 2018 г. – 12 месяцев;
  • кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2018 г. составила 58 000 000 руб.;
  • 1 ноября 2018 г. в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости земельного участка в связи с изменением площади участка – кадастровая стоимость составила 57 500 000 руб.;
  • кадастровый номер участка до изменения кадастровой стоимости – 77:06:0004005:71. С 1 ноября 2018 г. кадастровый номер участка – 77:06:0004005:77;
  • ставка земельного налога – 1,5% от кадастровой стоимости участка (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74);
  • оснований для применения налоговых льгот у организации нет;
  • в течение налогового периода организация уплачивает авансовые платежи по земельному налогу (п. 2 ст. 397 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74).

Как сдавать декларацию по земеле за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 год юр. лицо может представить в ИФНС:

  • на бумаге через законного или уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию