Налог на дарение земельного участка - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Налог на дарение земельного участка

Налог при дарении земельного участка родственнику

Налог при дарении земельного участка даритель не уплачивает так же, он и не обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. От уплаты освобождается и одариваемое лицо, если является близким родственником. В противном случае, ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ.

Согласно общему правилу, за основу берётся рыночная или кадастровая стоимость недвижимого имущества. В дарственном документе, эти сведения указывать необязательно. Эта сумма необходима для расчёта подоходного налога.

Договор дарения

При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

Обязательные условия при составлении дарственной:

  1. Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
  2. Обязательное указание реквизитов участников процесса.
  3. Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости. Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках. Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.

При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:

  • нахождение земельного участка;
  • номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
  • общая площадь;
  • целевое назначение;
  • указать наличие иили отсутствие обременений, ограничений в использовании;
  • кадастрово-межевые сведения.

Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц. Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно. Проконсультироваться с нотариусом иили юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.

Для чего нужна оценка стоимости надела

Поскольку после оформления всех прав на территорию, собственник сможет её продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции. Поэтому облагается подоходным налогом в размере 13%. Для расчёта налога используется рыночная оценка. Одариваемое лицо после узаконивания своих прав должен в конце налогового периода оплатить налог.

Некоторые граждане, чтобы снизить оплату, целенаправленно занижают рыночную стоимость недвижимого объекта. Так делать не рекомендуется, и для этого есть два весомых аргумента:

  1. При проверке дарственной, налоговики обязательно заметят расхождение в данных. За это виновные понесут наказание. Каким оно будет, зависит от снисхождения налоговой инспекции.
  2. При возникновении вопросов со стороны налоговиков, трудно будет объяснить целесообразность совершённых действий. Даритель может потерять большую сумму.

Рыночная оценка в несколько раз ниже, чем кадастровая стоимость. Именно поэтому указывают её. Чтобы выяснить актуальное стоимостное выражение недвижимого имущества, стоит пригласить кадастрового эксперта. Близкие родственники — мама, папа, дочь, сын и усыновлённыеудочерённые дети — не уплачивают эти налоги.

Какие параметры влияют на стоимость земельного участка:

  1. Наличие жилых и хозяйственных построек.
  2. Обременения и ограничения в использовании надела.
  3. Плодородность земли и иные качественные показатели.
  4. Развитость инфраструктуры, качество дорог, расположение поблизости магазинов, школы, сада.
  5. Взаимосвязь с другими смежными территориями.

Есть несколько действенных способов, чтобы определить примерную стоимость земельного надела. Элементарный вариант — сравнить аналогичные участки, которые были успешно проданы недалеко от этой территории. Рыночную оценку необходимо указать в дарственном договоре. Если этого не сделать, налоговая ставка будет рассчитана инспекторами.

Подача документов в ФНС

Процедура дарения не заканчивается только отчуждением земельного участка в пользу одариваемого лица. Нужно подать декларацию в налоговую инспекцию. По месту регистрации представить следующий комплект документации:

  1. Дарственную. В ней должна быть прописана рыночная оценка недвижимого имущества. Налог рассчитывается на основании договорного соглашения. Налоговики соотносят этот показатель со стоимостью аналогичных наделов. Кроме этого, во внимание берётся качество земли и экономическая ситуация на рынке.
  2. Выдержка из государственного кадастра недвижимости. Указываются характеристические сведения территории. Для того чтобы получить выписку, изначально земельный участок должен быть оформлен в собственность, без этого её никто не выдаст.
  3. Свидетельство о праве собственности. Будет выдано при перегистрации прав от дарителя на одариваемую личность.
  4. Налоговая декларация. Составить по форме самостоятельно, указав стоимость недвижимого объекта.

Декларация — основной документ для начисления налоговой суммы. Поскольку её нужно сдавать в конце года, в ней должны быть представлены и иные сведения о доходах за 12 месяцев. Налоговики обязаны проверить предоставленные сведения. Если будет обнаружено, что рыночная оценка имеет расхождения со средней ценой на 20%, это основание для привлечения к ответственности.

В случае не своевременной подачи документов в налоговый орган, предусмотрены штрафные санкции. Взыскание налога может происходить в принудительном порядке. Юридически можно не уплачивать отчисления в ФНС, если сделка признана недействительной, либо её расторгли.

Случаи, когда возможна отмена расчёта:

  1. Одаряемый субъект не успел своевременно зарегистрировать права собственности. При этом сделка считается действительной, но ему придётся оплатить налог в следующем году.
  2. Даритель решил отказаться от сделки из-за тяжёлой болезни или трудного финансового положения.
  3. Человек, которому даритель хотел передать участок по дарственной, причинил ему вред или его семье.
  4. Дарственная была составлена под психологическим иили физическим давлением.

Расторгнуть сделку можно по достижению обоюдного согласия, либо посредством подачи искового заявления в судебную инстанцию. Подать иск могут и родственники, которым был причинён вред совершившейся сделкой. В таких случаях подавать декларацию в налоговый орган не является обязательным действием.

Дополнительные расходы

Ограничиться только оплатой налогов не получится. Ещё на этапе заключения сделки и регистрации прав собственности на недвижимое имущество, следует оплатить пошлину. Кроме этого, ещё стоит внести некоторую сумму за пользование нотариальными услугами. Все эти расходы должен взять на себя одаряемый субъект. Но бывают и такие случаи, когда дарят участок близкому родственнику, текущие расходы берёт на себя даритель. Предварительно эти вопросы стоит обсудить между собой.

Физические лица платят 2000 рублей, а юрлицам в 10 раз больше обозначенной суммы. Если одариваемых лиц несколько, тогда сумма будет разделена между ними пропорционально. Это зависит от того, какая часть приходится на каждого из них.

Если не оплатить госпошлину, тогда невозможно будет зарегистрировать права собственности. Потому как чек нужно будет представить вместе со всем комплектом документов.

Когда необходимо обращаться в нотариальную палату:

  1. Дарится не весь участок, а только его часть. Присутствие нотариуса необходимо и в том случае, если каждый долевой владелец территории захочет подарить свою часть. Тогда участок полностью достанется одариваемому субъекту.
  2. Одариваемый гражданин является недееспособным.

Если есть вероятность, что кто-то захочет оспорить дарственную, стоит воспользоваться нотариальными услугами. В этом случае стоимость услуг состоит из 2 частей. Это фиксированная тарификация, установленная на юридических аспектах и процент от суммы кадастровойрыночной оценки недвижимого имущества.

Так, если дарить участок родственнику стоимость до 10 млн. руб., нужно будет заплатить 3000. При этом ставка в процентах равна = 0,2% от стоимости территории. Для более дорогих наделов предусмотрен тариф 23000, ставка = 0,1% от стоимости договора до 10 млн. рублей, но не более 50000 рублей. При оформлении дарственного документа, нотариус может попросить представить свидетельство для подтверждения родственных связей.

Если одариваемых лиц несколько, тогда участок будет делиться на части. А для этого дарителю нужно будет составить отдельный документ. За него придётся заплатить 3500 руб.

Для иных лиц стоимость услуг нотариуса будет на порядок дороже. Сумма зависит от того, сколько стоит территория. Так, за участок до 1 млн. руб. заплатить 3 тысячи рулей и плюс 0,4% от стоимости недвижимого объекта. В общем, не трудно будет самостоятельно подсчитать предстоящие расходы.

Получение в дар земельного участка или только его доли — финансово затратное мероприятие, в первую очередь для одаряемого. Ситуация выглядит намного проще, когда земельный участок отходит по дарственной близкому родственнику. Ему нужно будет только перерегистрировать право собственности на своё имя. При этом никаких налогов и декларации. Поскольку привлечение нотариуса — необязательное условие, на его услугах можно сэкономить. Но, прежде чем, это сделать, стоит изучить все нюансы этой сделки. А также быть уверенным, что никто из родственников не захочет оспорить решение дарителя.

Особенности уплаты налога, если даритель юрлицо

Получить подарок от юридического лица может только рядовой граждан. Об этом свидетельствует закон РФ. Для юрлиц оформление безвозмездных сделок не несёт никаких налоговых последствий. То есть им не придётся платить налог. А вот физическому лицу нужно будет платить налог в размере 13% и подать декларацию в ФНС. Поскольку родственные связи рядового гражданина и юридического лица полностью исключаются, льготные программы не действуют.

Что лучше: подарить или передать в наследство

Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.

Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.

У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников. Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя). Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.

Налог с дарения с земельного участка

Налог на дарение земельного участка должен уплачиваться в каждом случае передачи недвижимости, кроме случая, если одаряемым лицом является близкий родственник.

Хотя договор дарения и является неоплатным, всё же, чтобы стать законным владельцем подарка, необходимо пройти регистрационную процедуру и оплатить налог. Таким образом, во сколько обойдётся получение в дар земли и какие лица освобождены от налоговых взносов?

Читайте также:  Что нужно знать про дарственную на долю в квартире между близкими родственниками

Договор дарения недвижимости

Договор дарения представляет собой сделку, результатом которой является безвозмездный переход права собственности от дарителя к одаряемому. Субъектами такого договора могут быть и физические, и юридические лица.

В отличие от других договоров, передача надела является завершённой после регистрации прав на неё в Росреестре. После получения необходимых документов и занесения нового владельца в базу собственников недвижимости, он приобретает полное право распоряжения участком, может его отчуждать и совершать другие юридически значимые действия.

При оформлении дарственной нужно указать такие характеристики участка:

  • кадастровый номер;
  • местонахождение надела;
  • размеры;
  • категорию земель;
  • если есть обременения или ограничения, то обязательно нужно указать и их;
  • сведения о межевании и о расположении границ.

Кроме этого, одним из пунктов договора дарения является цена недвижимости. Эти данные желательно вносить в соглашение, так как соответствующая база облагается налогом на доходы физических лиц.

Для чего необходима оценка стоимости участка?

Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере — 13%. Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект. Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела. Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

На практике встречаются случаи, когда происходит занижение рыночной стоимости надела с целью уменьшения суммы, причитающейся к оплате в фискальный орган. Этого делать крайне нежелательно по двум причинам.

  1. Налоговая может проверить договор дарения и, при выявлении фактических ошибок, привлечь к ответственности виновных.
  2. В случае возникновения споров объяснить свои намерения будет сложно. Как следствие, даритель может потерять значительную сумму.

Кадастровая стоимость выше, чем рыночная, поэтому её указание в договоре невыгодно одаряемому. Хотя если в соглашении указана кадастровая цена, то именно она будет считаться базой налогообложения, пока не будет доказано иное.

Ближайшие родственники дарителя, которым передаётся недвижимость, освобождены от уплаты такого налога. Такими родственниками являются дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя и родители. Ставка в 13% также применяется если речь идёт о подарке от хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Существует также 30-процентная ставка, которая относится к подаркам, переходящим в собственность иностранцам.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма продажи участка. Она существенно отличается от кадастровой, поэтому нужно проводить оценку для уточнения стоимости земли.

  • физические характеристики (наличие построек, размеры участка);
  • наличие всей регистрационной документации, а также обременения или ограничения на землю;
  • качественные показатели надела, характеристики ресурса, плодородности почвы;
  • взаимосвязи с иными наделами;
  • наличие путей сообщений, коммуникаций;
  • удалённость от населённого пункта;
  • экономическая ситуация на рынке земли и в стране в целом.

Существует несколько способов определения стоимости участка, но самым распространённым является соотнесение с продажами за последние 3–6 месяцев схожих наделов, расположенных недалеко от земли, которую собираются подарить.

Подача документации в налоговую

Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

  1. Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
  2. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
  3. Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
  4. Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные. Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

  • одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
  • даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
  • одаряемый отказался принять в дар землю;
  • одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
  • договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).

Расторгнуть договор можно и по обоюдному согласию, и в порядке судопроизводства. Подать исковое заявление могут родственники дарителя, которым нанесён вред совершившейся сделкой.

В законодательстве есть категория случаев, при наличии которых сделка считается недействительной и признаётся таковой в судебном порядке. При этом подача налоговой документации необязательна.

Какие ещё расходы необходимо понести при получении в дар земли?

При получении в дар недвижимости ограничиться только налогом не выйдет. Ещё на стадии оформления сделки и регистрации прав недвижимости необходимо оплатить госпошлину, а также для заверения соглашения иногда нужно обратиться к нотариусу.

Госпошлина при дарении земли оплачивается выгодоприобретателем.

Её размер составляет 2 000 рублей для физического лица и 22 000 — для юридического. Если одариваемых лиц несколько, между ними пропорционально от их частей делится и сумма госпошлины.

Допустим, имущество досталось в дар двум лицам. Одному — четверть надела, второму — остальная его часть. Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого.

Обращаться к нотариусу необходимо в следующих ситуациях.

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть. Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Стоимость оплаты нотариальных услуг за заверение такого договора будет состоять из двух частей: фиксированный тариф, предусмотренный законом и процент от суммы оценки подаренного имущества.

Величина тарифа для передачи земли родственнику стоимостью до 10 миллионов рублей — три тысячи. Процентная ставка — 0, 2 от цены имущества.

Тариф за более дорогую недвижимость — 23 тысячи. Процентная ставка — 0, 1 от цены договора, которая превышает 10 миллионов, но не больше пятидесяти тысяч рублей.

При оформлении такого договора нотариус может попросить документы, подтверждающие родство.

Если будет необходимость делить недвижимость на доли по количеству одаряемых лиц, потребуется составление отдельного соглашения, цена которого равняется 3 500 рублей.

Конечно, для других лиц цена нотариальных услуг намного больше, она также зависит от стоимости участка. Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей + 0, 4% от цены недвижимости. Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 + 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей. За участок, оценённый более чем в 10 миллионов, оплата будет составлять 25 000 + 0, 1% от суммы свыше 10 миллионов.

Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

Какой налог на дарение земельного участка в 2020 году?

Договор на дарение земельного участка является документом, который почти всегда заключается между родственниками, но встречаются и случаи заключения между чужими людьми. В статье написано о различии двух типов договора и процессе его заключения.

Общая информация по дарственной на земельный участок

Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при ее совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости. Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена. Налог на дарение земельного участка при заключении данной операции составляет 0 или 13% в зависимости от родства граждан.

Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость. То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

Законом устанавливается ограничение на тех, кто не может являться дарителем участка:

  • лица несовершеннолетнего возраста;
  • люди не способные адекватно воспринимать ситуацию;
  • граждане, у которых отсутствуют законные права на землю;
  • должностные лица в государственных структурах;
  • работники социальных и медицинских служб, в случае объекта дарения в лице подопечных.

Также юридическим лицам запрещается осуществление операции дарения недвижимости. Но есть и исключения, в том случае, если предприятие выступает на стороне гражданина в процессе заключения договора. В случае получения участка от организации или ИП также следует своевременная выплата 13% ставки НДФЛ.

Законом установлено, что при сумме дара меньше 4000 рублей отсутствует уплата налога, но этот пункт не относится к участкам, из-за их большей стоимости. Также при подаче соответствующей декларации существует возможность удержания налога дарителем, однако для этого необходимо составить декларацию 3-НДФЛ.

Различие видов договора дарения

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

Читайте также:  Что такое дарственная на землю между близкими родственниками

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

  • дети, как родные, так и приемные;
  • родители;
  • кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
  • сестры и братья дарителя по кровной линии;
  • супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

  • отцом или матерью ребенка;
  • опекуном ребенка;
  • органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

  1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
  2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
  3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

При отсутствии у одариваемого статуса резидента придется уплатить в качестве налога на прибыль 30% вместо стандартной ставки.

Резидентство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

За существенное несоответствие стоимости налога налагается дополнительный штраф на гражданина, за нарушение закона и подачу неверных сведений.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и ее расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Необходимые документы при уплате налога

В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

  1. Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
  2. Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
  3. Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
  4. Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в ст. 221 НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

Расторжение такого договора – это сложный процесс, и в случае отсутствия согласия одариваемой стороны, придется обратиться в суд. Получение в дар не только участка, но и имущества, требуется уплата налога на недвижимость.

Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

Расчет налога и его уплата

Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

  1. На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
  2. Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

Пример расчета налога:

  1. Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
  2. Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

Заключение

Не все люди знают о фиксированных сборах при заключении договора на дарение земельного участка. В этой статье рассказано о полном процессе выполнения и всех нюансах заключения договора дарения участка. Раскрыты элементы правовой базы и юридических правил.

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому. И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Законодательное регулирование вопроса

Главный нормативный документ, который используется при регулировании налогообложения дарственных, Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по безвозмездному обмену материальными ценностями.

Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.

Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).

Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.

Налоговая ставка в 2020 году

Какой налог на дарение земельного участка действует в 2020 году, зависит от положений НК России.

Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:

  1. принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
  2. распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
  3. считается налог по универсальной формуле.

В 2020 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.

Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.

Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.

В содержание договора нет необходимости вносить упоминание о рыночной или кадастровой цене, но эта сумма будет необходима при расчете подоходного налога.

Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

  • родители;
  • дети;
  • бабушки/дедушки;
  • внуки;
  • братья/сестры (родные и сводные);
  • усыновители/усыновленные;
  • опекуны;
  • официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Порядок уплаты налога на дарение земли

Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:

  1. Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
  2. Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.

Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.

Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Читайте также:  Какие документы нужны для дарственной на квартиру у нотариуса

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Налог на дарение земельного участка не родственнику и родственнику

В качестве предмета дарения может выступать любое имущество. Сюда относится и земля. При этом надо помнить, что законом предусмотрен налог на дарение земельного участка.

Земельный участок в дар

Территория может быть использована не только для строительства, но и для осуществления сельскохозяйственной деятельности. Процедура дарения другим лицам в данном случае осуществляется по общим правилам. Прежде всего, стороны должны иметь на руках документы, которые подтверждают их правоспособность заключать сделки. Для одаряемого таковым является паспорт. Если в качестве такового выступает недееспособное или несовершеннолетнее лицо, то потребуется подтверждение правомочности законного представителя. В свою очередь, для дарителя перечень документов гораздо больше.

Кроме паспорта либо доверенности законного представителя, необходимо представить и другие данные. Прежде всего, это документ, подтверждающий правоспособность владельца совершать сделки с имуществом. Сюда можно отнести свидетельство о праве собственности, договор мены, дарения или купли-продажи, выписку из ЕГРП, кадастровый паспорт. Одариваемому также нужно потребовать справку об отсутствии задолженности по содержанию имущества и других обременений. После этого стороны проводят переговоры и определяют условия сделки. Результат закрепляется в договоре.

Документ должен включать в себя следующую информацию:

  1. Дату и место заключения.
  2. Сведения о сторонах сделки.
  3. Предмет договора. В данном случае это будет описание земельного участка – его площадь и место расположения.
  4. Права, обязанности и ответственность сторон.
  5. Росписи и реквизиты сторон.

Договор можно составить самостоятельно либо с помощью квалифицированного специалиста. Следует отметить, что если дарственная касается части земельного участка, то нотариальное оформление является обязательным условием. После подписания договора он должен быть зарегистрирован в Росреестре. Это касается и права собственности на земельный участок. Для этого потребуется составить заявление соответствующего содержания и направить его в регистрирующий орган.

В тексте обращения должно быть указано:

  1. Название и адрес органа Росреестра.
  2. Данные об инициаторе – как зовут, где проживает, контактный телефон.
  3. Сведения о подаренном имуществе – вид, назначение, место расположения, объем, основания для передачи, то есть договор дарения.
  4. Просьба о государственной регистрации.
  5. Перечень прилагаемой документации.
  6. Дата заявления и подпись обратившегося.

Подпись обратившегося должна быть поставлена на документе в обязательном порядке. В противном случае заявление не будет являться действительным.

К обращению прилагается паспорт инициатора, договор в трех экземплярах, а также квитанция о внесении государственной пошлины. Стоимость услуги для физического лица составит триста пятьдесят рублей. Такая сумма указана в статье 333.33 НК РФ. Информацию можно представить лично, направить по почте, интернету, через МФЦ или доверенное лицо. Срок исполнения требований составляет семь трудовых суток, а если информация направлялась через МФЦ – девять.

Налогообложение

Сделки имущественного характера в большинстве своем облагаются налогом. То есть участники должны заплатить определенную денежную сумму. Её размер рассчитывается исходя из общей стоимости имущества с учетом правил, установленных налоговым кодексом РФ. Такое условие является обязательным. Квитанция об оплате потребуется в последующем при оформлении налоговой декларации.

В каких случаях налога нет

В статье 217 НК РФ указаны случаи, когда налог не выплачивается. Однако пунктом 18.1 определено, что налог не выплачивается, если вопрос касается дарения имущества. В то же время это зависит от вида передаваемых материальных ценностей. Указанное правило не действует в отношении недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций. То есть в случае дарения земельного участка необходимо будет оплатить налог.

От выплат также освобождаются работники консульских учреждений и члены их семей, если они являются получателями подарка.

Круг близких родственников

Налоговый кодекс РФ также определил категории лиц, которые не обязаны выплачивать процент от сделки. В данном случае речь идет о близком родстве между участниками договора. К ним отнесены супруги (муж и жена), родители, сыновья и дочери как родные, так и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю, то есть не полнородные.

Ставка налога

Размер налога зависит от общей стоимости имущества, поскольку в данном случае берется процент от указанной суммы. При этом сумма подоходного налога для резидентов России, то есть проживавших на территории страны свыше ста восьмидесяти дней в году, составит 13% от стоимости подарка, для лиц, не являющихся таковыми – 30%.

Расчет суммы

Расчет суммы налога производится достаточно просто. Необходимо определить стоимость всего участка в целом. После этого, полученный результат берется за сто процентов. От такой суммы исчисляется размер платежа. Окончательный итог будет зависеть от статуса плательщика. Если он резидент РФ, необходимо платить 13 процентов, если нет – 30.

Определение стоимости земли

Сведения о стоимости земельного участка можно получить в органах Росреестра. В то же время заинтересованное лицо может обратиться в уполномоченную инстанцию за проведением экспертной оценки. Результат будет выдан инициатору в виде выписки. Окончательная стоимость зависит от ряда факторов. Прежде всего, это характеристика самой территории и место её расположения. Здесь учитывается качество земель и их назначение.

Также немаловажную роль играет наличие линейных сооружений и средств коммуникации, экологическая обстановка и экономическая выгода для пользователя. За основу расчетов берется кадастровая стоимость участка.

Подача налоговой декларации

В соответствии с требованиями действующего закона в случае получения подарка необходимо направить декларацию в налоговый орган. При этом такое правило касается только акций, паев, долей, транспортных средств и недвижимости. В отношении других подарков декларация не направляется. Документ заполняется по форме 3-НДФЛ на основании имеющихся документов о доходах. В случае с дарением земельного участка это будет квитанция о выплате налога.

Налоговая декларация состоит из следующих частей:

  1. Титульный лист. Здесь отражается вся информация о самом плательщике – как его зовут, где проживает, данные паспорта.
  2. Раздел в котором указана сумма налога, который должен быть выплачен, его расчет и классификация.
  3. Приложение, в котором содержится расшифровка данных.

Налоговая декларация должна оформляться только с использованием стандартного бланка. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. Обязанность по направлению декларации возложена на плательщика налогов. Сделать это можно несколькими способами.

Самый распространенный из них – личное представление. Такой вариант предусматривает самостоятельную явку в налоговый орган. Указанный способ наиболее удобен для тех, кто не умеет составлять декларацию. В этом случае человеку может быть оказана помощь в составлении декларации со стороны специалистов налогового органа.

Следует отметить, что законодательство не запрещает почтовую пересылку сведений. В таком случае правильным будет направить письмо заказной корреспонденцией, с уведомлением о вручении адресату. К обращению необходимо приложить опись с указанием перечня направляемых документов. Такой вариант используется крайне редко, поскольку он исключает возможность исправить ошибки сразу. В этом случае человек не может обратиться за помощью к специалистам налоговой инстанции.

Ещё одним вариантом является электронное оформление сведений. Такой способ подразумевает регистрацию на специальном сайте налоговой инстанции. То есть необходимо создать личный кабинет на информационном ресурсе. В этом случае человек избавляется от необходимости личной явки и может оформлять декларацию не выходя из дома. Для этого достаточно будет заполнить специальную электронную форму и переслать её по интернету в налоговую инстанцию. По своему содержанию она является документом 3-НДФЛ.

Плательщик может поручить передачу данных доверенному лицу. Это вариант законом не запрещен. Законный представитель должен будет иметь на руках доверенность, которая подтверждает его право на совершение действий такого характера.

Нарушение повлечет за собой применение мер воздействия к недобросовестному плательщику, которые выражаются в виде наложения денежного штрафа. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, его размер может составлять от одной тысячи рублей до тридцати процентов от невыплаченной суммы налога.

Прилагаемые документы

К налоговой декларации плательщик должен приложить документы, которые будут подтверждать обоснованность выплат. В противном случае сведения могут быть не приняты. Прежде всего, плательщик предоставляет свой паспорт. В этом случае подойдет и его копия со страниц с биографическими данными и сведениями о месте регистрации.

Далее необходимо представить идентификационный номер плательщика налогов. Он присваивается человеку органами ФНС. Потребуется также договор дарения, подписанный сторонами. Завершают перечень данных документы, касающиеся самого участка. К ним отнесены: свидетельство о праве собственности либо выписка из ЕГРП, а также кадастровый паспорт участка, с указанием место его расположения, общей площади и границ.

Сроки

Действующим законодательством определены сроки, касающиеся налоговых выплат. Их можно разделить на два вида. Первый – это обращение в налоговый орган, второй – внесение рассчитанных денежных сумм.

Обращения в налоговую

В случае получения в подарок земельного участка, одариваемый обязан обратиться в ФНС и предоставить необходимую декларацию до третьего мая года, который следует за годом получения подарка. Для сделок указанного характера предусмотрены отдельные сроки.

Уплаты налога

У человека есть некоторые время для внесения положенных денежных выплат. Налог должен быть уплачен не позднее шестнадцатого июля года, следующего за отчетным.

Внести сумму можно несколькими способами.

Первый – самостоятельная оплата. В данном случае человек лично приходит в отделение банка вместе с паспортом и вносит необходимую сумму. Взамен он получит квитанцию.

Второй вариант – удаленный. В этом случае человек использует информационные ресурсы интернета. Здесь речь идет о портале Госуслуги. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, то есть создать свой личный кабинет и активировать учетную запись. После этого можно вносить разные платежи, касающиеся оплаты государственных услуг, в том числе и налоги. Об успешном завершении операции человек получит уведомление, которое и будет являться подтверждением внесения налога. Указанное сообщение сохраняется в истории операций.

Ссылка на основную публикацию