Автоматическая ликвидация ип - Kapital124.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Автоматическая ликвидация ип

Ликвидация ИП

Ликвидация ИП осуществляется по добровольному желанию или же в принудительном порядке. Закрытие ИП по инициативе самого предпринимателя — не очень сложное, но иногда довольно хлопотное мероприятие. Незнание различных моментов этой процедуры может повлиять на конечный результат. Расскажем в деталях, что входит в понятие ликвидации ИП, хронологический алгоритм действий и как быстро, без осложнений закрыть ИП.

Добровольное прекращение деятельности ИП

Предпринимательскую деятельность многие ИП завершают из-за низкого уровня рентабельности неуспешного бизнеса. Есть выручка или нет, но налоговые отчисления в форме пенсионных взносов бизнесмен вынужден регулярно перечислять. Поэтому при отсутствии продаж гораздо экономичнее будет ликвидировать ИП, а в дальнейшем оформить его снова при необходимости. О том, что бизнесмен не ведет деятельность, налоговиков следует проинформировать в 15-дневный период после закрытия магазина или точки продаж. Юридическая поддержка нашей компании позволит вам избежать долгих очередей в бюрократических

учреждениях, и решить вопрос самым быстрым и эффективным образом. Наши специалисты в кратчайшие сроки подготовят необходимый пакет документов, строго соблюдая все требования законодательства, и отправят его в соответствующие инстанции.

Ликвидация ИП осуществляется последовательно в несколько этапов:

  • Заполняется заявление о прекращении деятельности ИП ф.Р26001.
  • Уплачивается госпошлина за прекращение деятельности ИП. В 2019 г. ее размер равен 160 руб.
  • Подаются бланки документов в ФНС или через МФЦ.
  • От регистраторов через 5 рабочих дней требуется забрать Лист записи ф. 2-4 учет.

При передаче документов через МФЦ пошлину можно не платить, т. к. с 01.01.2019 все документы по регистрации бизнеса, поданные в электронном виде, от госпошлины освобождены. Единственный минус закрытия через МФЦ — более длительный срок процедуры регистрации. Кроме того, не каждый МФЦ еще оказывает такую услугу: при самостоятельной подаче пакета лучше предварительно уточнить этот вопрос в конкретном МФЦ. Перечень мероприятий при закрытии ИП на этом не ограничивается. Необходимо выполнить еще ряд процедур.

Получить бесплатную консультацию

Подача отчетности при ликвидации ИП

Сроки представления закрывающей отчетности варьируются исходя из налоговой учетной системы.

  • 1. УСН: платеж должен быть уплачен, и итоговый отчет передан до 25 числа, отсчитываемого после месяца закрытия. Например, запись о ликвидации ИП сделана 16.06, значит декларацию нужно передать ФНС до 25.07.
  • ЕНВД: последний расчет нужно предъявить налоговым инспекторам до 20-го дня месяца, идущего за кварталом закрытия ИП, а перечислить вмененный налог — спустя 5 дней. Например, ликвидация ИП задокументирована 04.06 во 2 квартале, значит декларация должна быть сдана до 20.07, и оплату нужно совершить до 25.07. Также требуется дополнительно сняться с регистрационного ЕНВД- учета в 5-дневный срок после окончания ИП бизнес-деятельности. Как правило, подача заявления ф.Р26001 и заявления ЕНВД-4 происходит одновременно.
  • ОСН. По НДС также необходимо представить расчет и перечислить или внести наличными 1/3 сбора в положенный для НДС 25-дневный период следующего квартала. Оставшиеся 2/3 вносятся в бюджет в период последующих 2 месяцев до 25 каждого следующего месяца. Данные по 3-НДФЛ декларируются в 5-дневный промежуток времени после закрытия бизнеса, платеж по НДФЛ производится в последующие 2 недели.

Что касается кассы: снимать с регистрации онлайн-кассу не требуется. ФНС проведет это мероприятие после ликвидации в автоматическом режиме. Но возможно и добровольно удалить кассу из учетных налоговых регистров одновременно с подачей ликвидационного заявления с целью последующей продажи. Уведомлять ПФР, Фонд Соцстраха о закрытии ИП также нет необходимости: обмен данными между этими госорганами и ФНС происходит в автоматическом режиме.

Единственное, что рекомендуется — это свериться с фондами для уплаты всех задолженностей для предупреждения осложнений в дальнейшем. Специалисты нашей компании профессионально занимаются комплексным бухгалтерским сопровождением индивидуальных предпринимателей, в связи с чем подготовка документации не займёт много времени. Мы поможем вам оформить ликвидацию ИП в установленные законом сроки «под ключ», полностью решив все связанные вопросы. Ликвидация ИП с долгами

Распространено мнение, что ИП нельзя закрыть при наличии задолженностей в органах ФНС и перед бизнес-партнерами. Это заблуждение: по официальной информации от ФНС от 2014 года ИП разрешено ликвидировать при наличии непогашенных обязательств по уплате налогов и сборов, а также перед партнерами. Более 8 лет назад закрыть ИП без справок из фондов было нельзя. Теперь же ситуация другая: ИФНС получает сведения о долгах от ПФР и ФСС электронным способом и никаких дополнительных документов от ИП кроме стандартного пакета: формы Р 26001 и копии оплаченного бланка госпошлины не требует. Но такое упрощение процедуры не означает, что долги ИП автоматически списываются. Их придется полностью погасить, а в случае уклонения от их уплаты они будут взысканы со всего имущества ИП. Ограничения устанавливаются даже на то имущество, которое для бизнеса не использовалось и было куплено до открытия ИП. В этом заключается принцип тотальной материально-имущественной ответственности и существенный недостаток этого формата бизнес-операций.

Получить бесплатную консультацию

Аресты накладываются налоговой и приставами на все счета пластиковых карт, вклады в банках, всю принадлежащую ИП недвижимость и транспортные средства. Тем не менее, существует список имущества, приведенный в ст.446 ГПК, который не подлежит конфискации в счет погашения долгов: единственное жилье, хозпостройки, все принадлежащие человеку личные вещи. По обычным долгам применяется общеустановленный ГК РФ временной период — стандартно 3 года.

По налогам три года начинают отсчитываться с даты обнаружения бюджетной задолженности, а не после даты ликвидации. По этой причине разбирательства с налоговой могут затянуться на долгое время. Исходя из практики, хочется отметить, что ФНС долго не ждет и спустя месяц после закрытия ИП начинает выставлять требования, дает в среднем от 2 недель до 1 месяца на их погашение. Далее списывает финансовые активы по судебному приказу со всех зарегистрированных на данного бизнесмена текущих счетов.

Чтобы избежать ошибок, которые могут привести к бюрократическим проволочкам, вам следует обратиться к профессионалам. Мы обеспечим ликвидацию ИП в Москве согласно установленному порядку действий в кратчайшие сроки.

Принудительная ликвидация ИП

Ликвидировать ИП могут также фискальные органы в принудительном порядке без какого-либо соучастия коммерсанта. Перечислим основные причины такой ликвидации:

  • смерть самого бизнесмена: запись в ЕГРИП делают по данным из ЗАГСа;
  • решение суда о банкротстве;
  • решение суда ликвидировать ИП по исходящему предложению от фискально-налоговых учреждений из-за грубых нарушений законодательства;
  • вступивший в законную силу приговор суда, который лишает права заниматься предпринимательством;
  • истечение разрешительного периода на право пребывания в РФ в РВП или виде на жительство, который лишает бизнесмена-иностранца права заниматься бизнесом в России.

Чтобы избежать всевозможных проблем при закрытии ИП, лучше всего доверить оформление пакета документов и сдачу отчетности профессиональной компании в Москве. Коллектив нашей компании имеет большой опыт в ликвидации ИП и оказании других смежных услуг, поэтому обращение к нам позволит вам справиться со всеми возможными трудностями. Наша поддержка послужит гарантией отсутствия санкций и штрафов от ФНС, ПФР, Соцстраха и прочих контролирующих организаций. Закрытие ИП пройдет в максимально быстрые сроки и без отказов со стороны налоговых регистрирующих органов. Если вы не хотите вникать в детали ликвидационной процедуры или отсутствует время для визитов в МФЦ, ФНС, например, нужно уезжать из страны, удобнее всего заказать ликвидацию ИП под ключ. Такая услуга исключает ваше присутствие в регистрирующих учреждениях. Единственное, что потребуется — посетить нотариуса для заверения уполномочивающей фирму доверенности, а также ликвидационного заявления.

Как закрыть ИП самостоятельно в 2020 году: подробная пошаговая инструкция

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2020 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, попадающего под такие условия:

  • последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
  • за ИП числится долг по налогам и сборам.

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

За что платимСтоимостьИтоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП160 руб.от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно)1000-1500 руб.

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытияПреимуществаНедостатки
Самостоятельное закрытие ИППолезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег.

НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.Платное закрытие ИП через юридическую фирмуРиск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

В этом случае ИП по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работникам;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Оплата страховых взносов «за себя»

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  • попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  • направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  • заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
  • обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

Снятие с учета в ФСС

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Закрытие расчетного счета ИП

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2020 году запрещено.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

  1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2020 году, вы можете посмотреть на этой странице.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2020 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

  • физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
  • если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
  • при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
  • при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Как закрыть ИП, если не было деятельности: инструкция

Между тем, чтобы закрыть ИП, если по нему не было ни дня деятельности и его сохранением однозначно выбирают первое: неликвидированный бизнес принесет владельцу только убытки.

Зачем закрывать

У предпринимателя, который не ведет деятельность, может возникнуть желание сохранить бизнес. Мол, уже готовый статус, никакой бумажной волокиты с закрытием и возможным повторным открытием, не придется тратить деньги на пошлины и заполнять многочисленные документы.

К сожалению, и тратить деньги, и заполнять бумаги придется. Отсутствие дохода от неработающего бизнеса не освобождает от уплаты обязательных налоговых взносов:

  • в ПФР — 29354 рубля (и если годовой доход предпринимателя больше 300 тысяч, ко взносу доплачивают 1% суммы разницы);
  • в ФФМОС — 6884 рубля.

За год только на эти выплаты выделить придется минимум 36238 рублей. Бизнесмену, налоги которого зависят от доходов (УСН и ОСНО), при подаче нулевой декларации выплачивать ничего не нужно. У ЕНВД сумма налога не зависит от прибыли, поэтому уплачивать придется даже тем, кто не работал вообще.

Другой вопрос — документация. Пока ИП существует, его владелец обязан сдавать отчетность за налоговый период в ФНС. Если работы в указанное время не было, подают нулевые декларации (УСН и ОСНО). За непредоставление документации в указанный период предпринимателю грозит штраф. Несвоевременная оплата налогов чревата штрафом и начислением пени.

При этом ликвидация ИП — несложный процесс. Предприниматель оплачивает госпошлину (при «офлайн» подаче, за предоставление электронной документации платить не нужно). Затем заполняет заявление на закрытие и подает ликвидационную декларацию. Это занимает немного времени, но при этом заметно экономит деньги и нервы ИП, который однажды может узнать об огромном долге перед ФНС.

Когда и как закрывать

Процесс закрытия ИП, если по нему не велась деятельность, аналогичен избавлению от работающего бизнеса. Подать заявление о ликвидации можно в любое время, даже сразу после получения статуса предпринимателя.

ИП может не дорабатывать налоговый период. Если он сворачивает деятельность до конца квартала или года (величина периода зависит от режима налогообложения), в ФНС подается частично нулевая декларация, где предприниматель предоставляет данные только за отработанное время. Налоги и взносы в ФСС пересчитывают пропорционально сроку деятельности.

Для ликвидации ИП предоставляет в ФНС соответствующее заявление и квиток об оплате пошлины.

Необходимые условия для закрытия

Количество шагов в инструкции, как закрыть неработающее и не приносящее доходов ИП, зависит от наличия у предпринимателя штата. Если наемных работников у бизнесмена нет, он пропускает первый этап.

  1. Увольнения. Установленные правила ведения бизнеса четко регламентируют, что предприниматель должен делать с работниками при ликвидации. За 2 месяца до подачи заявления на закрытие сотрудников под подпись предупреждают об увольнении. За 2 недели конца деятельности уведомление о скором расчете сотрудников ИП отправляют в службу занятости. Сокращают весь штат — при ликвидации не действуют законы ТК, запрещающие увольнять беременных или пребывающих на больничном. Каждый сотрудник получает пакет документов о страховых выплатах и заработной плате за последние 3 года. Как видно, закрытие не ведущего работу ИП займет немало времени.
  2. Финансовые вопросы. Ликвидация подразумевает автоматическое закрытие расчетных счетов. Поэтому долги выплачивают до ликвидации. Аннулирование статуса индивидуального предпринимателя не спасет от долговых обязательств — бывший бизнесмен будет возвращать их как физическое лицо. После проведения необходимых расчетов счет закрывают в банке и сдают ККТ.
  3. Подача документов. Собранный пакет документов подают в ФНС по месту постановки предпринимателя на учет. Ликвидацию, если бумаги были заполнены верно, одобряют через 5 дней, выдавая ИП справку о снятии его с учета.
  4. В течение двух недель с момента закрытия бизнеса предприниматель выплачивает взносы ОПС и ОМС. Суммы пересчитывают по фактически отработанному до ликвидации периоду.
  5. Отчетность. Законодательство не принуждает бизнесмена подавать декларацию и выплачивать налоги до завершения налогового периода — все происходит в стандартные сроки (за исключением тех документов, которые подаются раз в год). Если теперь уже бывший индивидуальный предприниматель нарушает сроки сдачи и выплат, его наказывают штрафом и пеней. Злостным неплательщикам грозит отказ в регистрации нового ИП в течение 3 лет.

Стоит отметить, что если налоговая не отказала в принятии бумаг сразу, она может сделать это позже, если обнаружит у предпринимателя долги перед ПФР. Никаких уведомлений об этом ИП не получит, но бизнес будет оставаться «открытым» и облагаться налогами и взносами до решения «бумажных» проблем.

Как заполнить заявление на ликвидацию

Заявление на ликвидацию ИП — это форма №Р26001, скачать которую можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Правила заполнения те же, что и для деклараций: «рукописный ввод» — черным, синим или фиолетовым стержнем заглавными печатными буквами и с прочерками на месте неиспользованных знакомест. Электронный документ «пишут» шрифтом Curier New 16–18 кегля, не вставляя прочерки. При допущенной ошибке заявление переписывают заново.

Для идентификации личности предприниматель указывает ОГРНИП и ИНН. ФИО вписывают в именительном падеже. Обязательно заполнить все строки в графе «Контактные данные».

При личной подаче заявления, как следует из формы, подписывать его можно только в присутствии налогового инспектора. Для подтверждения личности предъявляют паспорт предпринимателя и свидетельство о регистрации.

Документы

В налоговую инспекцию подают заявление, о котором говорилось выше, и квитанцию об оплате пошлины (только при подаче «бумажных» документов). Рекомендуют вложить копии паспорта и свидетельства о регистрации.

Передать пакет для закрытия в ФНС можно лично (при визите в инспекцию) или посредством:

Справку о ликвидации бизнеса налоговая присылает почтой либо отдает в руки заявителю или его уполномоченному представителю.

Размер госпошлины

Ликвидационная пошлина составляет 20% регистрационной — 160 рублей . Чтобы оплатить ее, необходимо:

  1. Сформировать квитанцию. На сайте ФНС в разделе «Уплата госпошлины» выбрать «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП». ИНН в документе указывают только при оплате госпошлины по безналу. После проверки введенных данных нажать «Оплатить».
  2. Оплатить. Наличная оплата принимается в банке или платежном терминале. Банки-партнеры ФНС (их список есть на сайте службы) не взимают комиссию за эту услугу, остальные могут потребовать доплатить некоторую сумму. После нажатия «Сформировать платежный документ» сайт выдает квитанцию в формате PDF, которую распечатывают и оплачивают в банке. Чек об оплате сохраняют и при наличном, и при безналичном расчете и подают его вместе с квитанцией.

Скачивать квитанцию с официального сайта рекомендуют потому, что он выдает документ, адаптированный для конкретного региона: реквизиты в зависимости от локации бизнеса могут отличаться.

Отчетность

Решение прекратить предпринимательскую деятельность не освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций.

Необходимые документы и сроки их предоставления при ликвидации указаны в таблице:

Форма налогообложенияДокументСрок сдачи
УСНДекларацияДо 25 числа следующего после завершения работы месяца
ЕНВДДо 20 числа месяца, который следует за последним кварталом работы
ЕСХНДо 25 числа следующего после завершения работы месяца
ПСНОтчетность не сдают
ОСНО3-НДФЛДо 5 дней после завершения работы
НДСДо 25 числа месяца, который следует за последним кварталом работы

Если у предпринимателя есть сотрудники, при ликвидации бизнеса он должен предоставить отчетность и по ним:

Орган предоставленияДокументСрок сдачи
ИФНСРСВДо подачи заявления на ликвидацию
2-НДФЛДо 1 апреля года, который следует за тем, когда была прекращена работа
6-НДФЛДо конца месяца, следующего за последним кварталом работы
ПФРСЗВ-СТАЖДо подачи заявления на ликвидацию
СЗВ-МДо 15 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена работа
ФСС4-ФССДо подачи заявления на ликвидацию

Рассчитать налоги к уплате, если предприниматель закрывался до завершения отчетного периода, можно онлайн-калькулятором: он учитывает штат, объект налогообложения и прочие тонкости, имеющие значение при определении суммы выплат. Использование таких инструментов заметно экономит время ИП.

Что будет, если не закрыть

ИП, по которому предприниматель не хочет вести деятельность, может существовать бесконечно долго при условии, что бизнесмен платит обязательные взносы и регулярно подает отчеты без дохода.

Но в некоторых случаях ФНС после подачи нескольких подряд нулевых деклараций имеет право признать бизнес нерентабельным и закрыть его принудительно, наложив на владельца санкции: новое дело он не сможет зарегистрировать еще год.

Штрафы и пени

Предпринимателю, который не сдавал документы вовремя и не выплачивал налоги и взносы, грозят финансовые наказания:

Непредоставление документаШтраф
Декларации5% суммы налога к уплате (не менее 1000 рублей).
2-НДФЛ200 рублей за справку.
3-НДФЛ1/300 ставки рефинансирования за день просрочки.
6-НДФЛ1000 рублей за месяц опоздания.
4-ФСС5% суммы взносов за последние 3 месяца за каждый месяц опоздания (не менее 1000 рублей).
СЗВ-М500 рублей за каждого указанного в справке сотрудника.

Если ИП подал необходимую информацию, но не заплатил налог, ему придется раскошелиться на пеню и штраф (40% налога к уплате). Пеню рассчитывают как: сумма налога к уплате * кол-во дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования).

Если налогоплательщик не предоставил бумаги или не в состоянии заплатить налоги по независящим от него причинам (это подтверждается документально) либо же совершил нарушение впервые, сумму штрафа могут снизить.

Как закрыть ИП

Пошаговая инструкция по ликвидации

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2019 году это 36 238 Р , дальше — больше. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Могут ли отказать в закрытии ИП

ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.

Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

  1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
  2. В пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ .
  3. В фонд социального страхования — 4-ФСС .

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

  1. Заявление.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины.
  3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Образец заявления на закрытие ИП в 2019 году

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.

стоит закрыть ИП в 2019 году

Закрытие ИП в 2019 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС и авторизуетесь через госуслуги, получите скидку 30%.

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2019 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.

Допустим, ИП закрывается 27 июня 2019 года. Получается, что в 2019 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

Нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.

Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

п. 2 ст. 216 закона от 26.10.2002 №127-ФЗ

п. 4 ст. 22.1 закона от 08.08.2001 №129-ФЗ

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

  1. смерть предпринимателя;
  2. банкротство;
  3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Может ли налоговая закрыть ИП, и где это сделать

При осуществлении предпринимательской деятельности могут возникнуть обстоятельства, при которых возникает вопрос о закрытии бизнеса. Интересно определиться с тем, выгодно или не выгодно это сделать, а второй вопрос, это, может ли налоговая закрыть ИП. Здесь есть ряд нюансов, которые мы рассмотрим в этой статье.

Основные положения закрытия ИП

Этапы закрытия начинается с того, что индивидуальный предприниматель подготавливает заявление определенного образца и сдает его в орган налоговой службы. Вопрос, где закрыть ИП имеет однозначный ответ – по месту регистрации, а при режиме налогообложения ЕНВД – по месту ведения этой деятельности. К заявлению надо обязательно приложить квитанцию об оплате государственной пошлины.

Также бизнесменом должен быть выполнен ряд обязательных условий:

  • Оплачены все налоги, сборы и обязательные платежи (на особенностях остановимся ниже).
  • Уволены все сотрудники с соответствующими записями в трудовой книжке и не должно быть задолженности по заработной плате.
  • Должны быть уплачены все взносы и сданы все отчеты за себя и за наемных сотрудников в Пенсионный Фонд.
  • При использовании наемного труда соответствующий отчет сдается в органы ФСС.

Другой вопрос, нужно ли закрывать ИП? Если ваша предпринимательская деятельность не приносит вам дохода, вы перестали ею заниматься, она отнимает у вас все ваше время и все средства, вы от своей деятельности накопили только долги, то, конечно, ответ на этот вопрос положительный. Не тащите этот «чемодан без ручки», который и нести тяжело и выбросить жалко.

Но существуют также и особые случаи, при которых лучше закрыть ИП:

  • Смены формы УНС (с 6% на 15% или наоборот). Если выбранная система вас не удовлетворяет, то по общему правилу вы сможете ее сменить с нового года. Иногда более целесообразно и менее затратно закрыть и заново открыть ИП;
  • Смена системы налогообложения, которая также предусмотрена с нового года. Но закрытие и повторное открытие ИП может решить эту проблему.
  • «С чистого листа». Если вы уплачивали налоги вовремя, но вот с учетом и отчетностью у вас вопросы, то можете также закрыть свое предпринимательство. В основном, к добросовестным налогоплательщикам фискальные органы не сильно придираются.

Далее рассмотрим, как происходит процесс закрытия налоговыми органами и что будет с вашими долгами.

Закрытие ИП налоговыми органами

В большинстве случаев ИП закрывается по решению самого бизнесмена. Он подает заявление формы Р26001, заполненное и подписанное собственноручно и уплачивает пошлину в размере 160 рублей. Можно это осуществить лично, можно через представителя по нотариально оформленной доверенности, можно воспользоваться услугами специализированных фирм. В последнее время очень распространена возможность подавать заявления и оплачивать налоги через интернет (например, сайт ФНС).

В какой налоговой закрывают ИП? В той, в которой и открывали. Если вдруг возникла ситуация, когда вы не знаете, какой точно это должен быть налоговый орган, то позвоните в главное управление налоговой службы вашего региона и вам ответят на все вопросы.

Указанная процедура является бесплатной, требуется только оплата госпошлины. Но если вы решили воспользоваться помощью представителя или фирмы, то стоимость будет зависеть от вашей договоренности. Если проблем не возникает, и вы все сделали правильно, то через 5 дней вы получите документ, который будет подтверждать факт закрытия вас как предпринимателя. Но существуют случаи, когда и без вашего заявления может быть принято соответствующе решение.

Налоговая может закрыть ИП в некоторых случаях:

  • по решению суда, признавшего плательщика банкротства. То есть суд признает налогоплательщика несостоятельным оплатить все свои задолженности по счетам и лишит его права заниматься предпринимательской деятельностью.

Соответствующее заявление в суд может подать как сам ИП, так и его кредиторы, а также уполномоченные органы. В таком случае датой снятия предпринимателя с регистрационного учета является дата вступления в силу решения или приговора суда (дата непосредственно вынесения решения и дата вступления решения в законную силу могут отличаться друг от друга). На этом же основании вносится и запись в ЕГРИП. При вынесении указанного решения бизнесмен утрачивает право в течение года вновь регистрироваться в качестве предпринимателя.

  • По приговору суда, который предусматривает лишение права заниматься всеми видами предпринимательской деятельности.
  • В случае аннуляции документа, разрешающего индивидуальному предпринимателю проживать в РФ (разрешение на временное проживание, вид на жительство).
  • В случае смерти ИП. Обычно налоговый орган осуществляет такое закрытие автоматически по упрощенной процедуре после получения сведений из органов ЗАГСа.

Закрытие ИП с долгами

Конечно, больше всего бизнесмена при занятии предпринимательской деятельностью беспокоят материальные вопросы, а особенно не решенные. Речь идет о долгах, а точнее о невозможности их уплатить. И в контексте нашей статьи актуальным становится вопрос, закроют ли ИП с долгами по налогам (далее вы узнаете особенности процесса – http://biznesogolik.ru/kak-likvidirovat-ip-s-dolgami-posledstviya/). Ответ здесь будет положительным, однако это не означает, что государство спишет с вас долги. Они все равно никуда не денутся. Как это? Просто в соответствии с российским законодательством они перейдут с бизнесмена на физическое лицо, т. е. на него же. Даже процедура банкротства не избавит вас от долгов. Средствами для погашения будет выступать имущество, находящееся в собственности должника (кроме того, на которое по законодательству не может быть наложено взыскание)

Также государственные органы в течение трех лет с момента закрытия могут обратиться в суд с иском об уплате задолженности за соответствующие налоги и сборы.

Указанные факты могут принести вам такие неблагоприятные последствия, как невозможность получить кредиты в банках, ограничения при выезде за границу и другие.

Читайте также:  Безвозмездный договор цессии
Ссылка на основную публикацию